Новости города БезФормата.Ru
Курск
Главные новости
 
Задать вопрос?

Подборка практических советов индивидуальному предпринимателю

Подборка практических советов индивидуальному предпринимателю - Союз предпринимателей
Фото: kroosp.ru

Мы разберем несколько практических ситуаций, касающихся индивидуальных предпринимателей: взносы,  упрощенка и патент для ИП, работа предпринимателя с сотрудниками и без.

1. Ситуация 1. ИП на УСН 6% и страховые взносы: поквартально или в конце года

Каждый год ИП обязан уплатить фиксированные взносы «за себя». Фиксированные взносы уплачиваются с учетом полученного дохода в следующем порядке:

1. Страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам и МРОТ.

С 1 июля 2016 года установлен минимальный размер оплаты труда в сумме 7500 рублей в месяц, поэтому сумма обязательных взносов в ПФР и ФФОМС за 2017 г. составляет:

Год

ПФР (26%), руб.

ФОМС (5,1%), руб.

Итого, руб.

2017

23400,00

4590,00

27990,00

За 2017 г. взносы в размере 27 990 руб. безопаснее заплатить до 31 декабря 2017 г. 

2. 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 руб.

Законодательно предусмотрено ограничение суммы страховых взносов в ПФР.  На 2017 год максимальный размер страховых взносов в ПФР составляет 187 200 рублей (7500 х 8 х 26% х12мес.). То есть в случае превышения дохода, максимально доплатить необходимо 163 800 руб. (187 200 — 23 400). Этот платеж необходимо произвести до 1 апреля 2018 г.

Необязательно дожидаться крайних сроков уплаты платежей. Их можно уплачивать и поквартально. В чем плюсы? При уплате авансовых платежей по УСН предприниматель сразу может уменьшать налог на сумму уплаченных взносов. В этой ситуации необходимо взносы разделить на четыре части и уплачивать их в следующие периоды:

1.      За первый квартал 2017: с 1 января до 31 марта;

2.      За второй квартал 2017: с 1 апреля до 30 июня;

3.      За третий квартал 2017: с 1 июля до 30 сентября;

4.      За четвертый квартал 2017: с 1 октября по 31 декабря.

Если же взносы уплачиваются в конце года, то налог на УСН можно уменьшить только по итогам года. Авансовые платежи по УСН в этой ситуации поквартально уменьшать нельзя. Иначе будут пени за неуплату авансовых платежей, даже если по итогу года этот налог не нужно платить.

2. Ситуация 2. УСН 6% или 15%: плюсы и минусы

УСН удобна для ИП. Упрощенку можно совмещать с иными режимами налогообложения (п. 1 ст. 346.11 НК РФ). При регистрации можно сразу подать заявление на применении УСН, а потом выбрать ЕНВД или патент, если они окажутся более выгодными. Но как же выбрать 6% или 15%?

При УСН 6% ИП уплачивает государству 6% от всей суммы дохода поступившей на счет. Например, если на счет поступила сумма 100 000руб., то налог 6 000 руб.  Плюс в том, что с 6 000 руб. ИП полностью может вычесть уплаченные страховые взносы, в том числе 1%. А вот если есть сотрудники, то налог можно уменьшить не более, чем на 50%. Документы, подтверждающие расходы, необходимо сохранять.

При УСН 15% государству уплачивается  15% с разницы доходов и расходов. В этом случае страховые взносы включаются в расходы. Налог на них уменьшить нельзя. Например, при доходе в размере 100 000 руб. и расходах 60 000 руб. (в т.ч. взносы), налог составит 6 000 руб. Это выгодно тем, у кого большие затраты, а точнее, у кого затраты превышают прибыль более, чем на 60%.

Минус в том, что перечень принимаемых к учету затрат законодательно закрытый. Необходимо следить за верным оформлением документов от поставщиков. 

3. Ситуация 3. Выгоден ли патент для ИП

Существует миф о том, что патент самая выгодная система налогообложения для ИП. Это не совсем верно. Она самая простая, но не для каждого вида бизнеса выгодна. Все индивидуально.

В разных регионах имеет разную стоимость. Рассчитать стоимость патента можно по на сайте ФНС вот тут

Получить патент можно в любом регионе, где ведется деятельность, независимо от регистрации. Для этого за 10 дней до начала применения подается Заявление по форме 26.5-1. Оформить Патент можно на срок от 1 до 12 месяцев.

Важные особенности патентной системы:

1. Действует на определенные виды детальности.

2. Действует только в том регионе, в котором выдан.

3. Действует на ту деятельность, на которую был куплен патент. Например, если сдается несколько помещений в аренду по нескольким договорам, то необходимо купить несколько патентов.

4. Фиксированные страховые взносы в ПФР и ФОМС уплачиваются.

5. Взнос в ПФР в размере 1% от суммы, превышающей доход 300 000руб., рассчитывается из потенциального дохода. В случае совмещения патента с УСН, для расчета 1% потенциальный доход на патенте суммируется с реальным на УСН.

6. Оплаченные взносы не уменьшают стоимость патента.

7. ИП на патенте не платит торговый сбор.

8. До 1 июля 2018 г. не нужен кассовый аппарат ( Важно! С 31 марта 2017 года всем индивидуальным предпринимателям, торгующим слабоалкогольной продукцией, нужно будет использовать контрольно-кассовую технику при расчетах с покупателями).

9. Не нужно сдавать декларацию. Если патент совмещается с другой системой налогообложения, то декларацию сдавать нужно.

10. Необходимо вести Книгу доходов. Сдавать ее не нужно.

Применять патентную систему могут ИП:

1. Средняя численность наемных работников  по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем, не превышает за налоговый период 15 человек.

2. Лимит по доходам от бизнеса не превышает 60 млн. руб.

Если в 2017 году норматив превышен, право на патент утрачивается (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). При утрате права применения патента, ИП переходит на общую или упрощенную систему налогообложения. 

4. Ситуация 4. С чего начать оформление сотрудника в 2017 г. у ИП

1. Заключить с работником договор трудовой или гражданско-правовой. Сделать запись о приеме на работу в трудовую книжку сотрудника. На себя трудовую книжку предприниматель не заводит, т.к. его деятельность является не трудовой, а предпринимательской.

2. Зарегистрировать ИП в ФСС.

Список документов:

  1. Заявление о регистрации (форма утверждена Административным регламентом ФСС России от 25 октября 2013 г. № 574н);
  2. Копия паспорта или иного документа, удостоверяющего личность;
  3. Копии трудовых книжек или трудовых договоров нанимаемых сотрудников.

В течение трех рабочих дней ФСС зарегистрирует предпринимателя, присвоит ему регистрационный номер и код подчиненности, а также выдаст уведомление о регистрации (п. 7, 9 и 12–15 Порядка, утвержденного приказом Минтруда России от 29 апреля 2016 г. № 202н).

С 1 января 2017 г. предпринимателям не требуется обращаться в ПФР для регистрации и снятия с регистрационного учета. Регистрационный номер в ПФР предприниматели могут посмотреть в выписке ЕГРИП. 

5. Ситуация 5. Открытие ИП без работников

При ведении предпринимательской деятельности граждане обязаны регистрировать ИП (п. 1 ст. 23 ГК РФ). Для этого в регистрирующий орган нужно подать заявление (п. 3 ст. 8 закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Перед заполнением заявления необходимо выбрать коды деятельности из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2). Код должен состоять не менее, чем из 4 цифровых знаков. Сделать это можно тут.

Перечень необходимых документов:

1.  Заявление о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р21001 (утверждена приказом ФНС России от 25 января 2012 г. № ММВ-7-6/25);

2. Квитанция об уплате госпошлины в размере 800 руб. (подп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ);

3.  Копия паспорта гражданина России. При себе необходимо иметь оригинал паспорта.

4. Заявление на применение УСН (по желанию). Так же заявление о выборе системы налогообложения по форме КД 1150001 можно подать в ИФНС в течении 30 календарных дней с момента регистрации.

5. Копия нотариально заверенной доверенности, если документы подает представитель.

Документы можно подать:

1.  Лично или через представителя (по нотариальной доверенности) в ИФНС или многофункциональный центр. Если подает представитель, то лучше заранее подготовить нотариально заверенную копию доверенности, так как она так же подается в регистрирующий орган, а при получении документов доверенность снова понадобится.

2.  По почте с объявленной ценностью и описью вложения. В этом случае все документы должны быть нотариально заверены.

3. Через интернет ( сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» на сайте ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг ).

Правила установлены в пункте 1 статьи 9 Закона № 129-ФЗ, пункте 37 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 30 сентября 2016 г. № 169н.

На то, чтобы зарегистрировать ИП или отказать, у чиновников есть три рабочих дня. В случае положительного решения, инспекция выдаст лист записи ЕГРИП по форме № Р60009 (утверждена приказом ФНС России от 12 сентября 2016 № ММВ-7-14/481). В обратной ситуации ИФНС выдаст решение об отказе в госрегистрации. В течение следующего рабочего дня ИП или его представитель сможет получить итоговый документ. 

Предприниматели имеют право выбрать любую систему налогообложения:

1.   Общая — назначается всем автоматически, если не подали заявление на другую систему. Самый сложный режим.

2.  УСН — один из самых выгодных режимов. 

3.  Сельскохозяйственный налог — может использоваться теми, чей доход от сельского хозяйства составляет более 70 % в общей прибыли.

4.  Налог на вмененный доход — используется только для отдельных видов деятельности. Налог рассчитывается не с реального дохода, а с той суммы, которую, по мнению государства, должны были получить.

5.   Патент — можно применять, если количество сотрудников не превышает пятнадцати человек. Предприниматель оформляет патент на определенный вид деятельности. Налог платит не с того дохода, который получил, а с той суммы, которая определена государством.    

6. Ситуация 6. Закрытие ИП без работников

Для прекращения деятельности ИП необходимо обратиться в регистрирующий орган со следующими документами:

1. Паспорт;

2. Свидетельство о регистрации ИП;

3. Форма 26001 — заявление о закрытии ИП. Подпись в заявлении заверить у нотариуса не нужно, если ИП будет присутствовать лично и с паспортом.

4. Документ об уплате государственной пошлины.

После закрытия индивидуальный предприниматель обязан сдать отчетность в сроки, зависящие от режима налогообложения. 

При закрытии ИП желательно провести сверку с налоговым органом и убедиться в отсутствии переплаты или задолженности.

Даже если ИП прекратил деятельность, документы необходимо сохранять. И чем дольше, тем лучше, но не менее четырех лет.

7. Ситуация 7. Автоматическая смена кодов ОКВЭД в ЕГРИП в 2017 г.

С 11 июля 2016 г. при госрегистрации юридических лиц и ИП применяются коды в соответствии с ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) вместо ОКВЭД ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1).

Для тех, кто был ранее зарегистрирован, налоговая служба самостоятельно в автоматическом режиме поменяла коды экономической деятельности в ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

В связи с этим могут быть несоответствия.

Проверить можно, сформировав выписку ЕГРЮЛ (ЕГРИП), воспользовавшись одним из сервисов ФНС .

В случае, если ИФНС ошиблась, необходимо сдать заявление по форме Р14001 и откорректировать ОКВЭД.

8. Ситуация 8. «Открыл ИП и забыл»

Бывает, что физлицо забывает о зарегистрированном на себя ИП. Такие ситуации происходят, когда деятельность так и не начали вести и доходы не получили. Как правило это обнаруживается, когда физлицо снова планирует заняться предпринимательством и при регистрации получает отказ, в связи с тем, что уже является ИП. Что делать?

Вариант 1

  1. Получить в налоговом органе дубликаты документов, если не сохранились, и выяснить на какой системе налогообложения находитесь.
  2. После того, как узнали, на какой системе налогообложения, за последнии три года сдать отчетность. За несвоевременную сдачу отчетности ИФНС может потребовать оплатить штрафы.
  3. Оплатить взносы и пени в ПФР и ФОМС за три года.
  4. При необходимости внести дополнительные коды деятельности, выбрав их из  Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред.2).
  5. Начать вести деятельность.

Вариант 2

1. Получить в налоговом органе дубликаты документов, если не сохранились, и выяснить на какой системе налогообложения находитесь.

2. После того как узнали, на какой системе налогообложения, за последнии три года сдать отчетность. За несвоевременную сдачу отчетности ИФНС может потребовать оплатить штрафы.

3. Оплатить взносы и пени в ПФР и ФОМС за три года.

4. Закрыть ИП.

Источник:  http://www.klerk.ru/

15 декабря в актовом зале Курского государственного университета состоялось торжественное закрытие поисковой экспедиции «Вахта памяти-2017».
17.12.2017 КГУ
Новости  Первые впечатления: открытие Central Park в Курске - Интернет-журнал МорсСходили в новый ТЦ в день открытия, делимся тем, что удалось увидеть в толпе   По этажам бродят первые покупатели.
17.12.2017 Интернет-журнал Морс
Ложный звонок на номер «112» может привести к трагедии - МЧСЧисло  звонков категории «ложные»  и «детская шалость» на номер вызова экстренных оперативных служб «112» остается довольно высоким.
17.12.2017 МЧС
Новости  На Боевке пройдет собрание добровольцев и благотворителей города - Интернет-журнал МорсМеценаты, объединяйтесь Общество «Возрождение» собирает всех неравнодушных — если вы меценат, филантроп, волонтер или просто заинтересованный в городской жизни человек,
15.12.2017 Интернет-журнал Морс
Семьи курян, у которых появится первенец, будут ежемесячно получать почти 9 тыс. рублей. Правда, не все (видео) - 46tv.RuСегодня в Курске прошла пресс-конференция, посвященная новым мерам стимулирования рождаемости и поддержки семей.6 декабря Госдума единогласно приняла законопроекты о ежемесячных выплатах семьям,
15.12.2017 46tv.Ru
В Курске открылся Central Park - Курские ИзвестияНа месте бывшего депо появился суперрегиональный комплекс для семейного досуга, покупок и активного отдыха   Сегодня красоту и масштабность объекта оценили первые покупатели.
15.12.2017 Курские Известия
«Семейная Клиника» делает качественную медицину намного доступнее - ИА KurskCityКак гласит народная мудрость, здоровье не купишь. А вот хорошее лечение — возможно.
15.12.2017 ИА KurskCity
Металлоинвест стал победителем конкурса корпоративных проектов PEOPLE INVESTOR - ИА KurskCityКомпания «Металлоинвест» стала обладателем наград конкурса корпоративных проектов PEOPLE INVESTOR в номинациях «Управление человеческими ресурсами» и «Развитие местных сообществ».
15.12.2017 ИА KurskCity
По планам здесь будут проводить около 10 тыс. операций и лечить 15 тыс. пациентов в год.
15.12.2017 Курская правда
Кадровое голодание: за кем охотились хедхантеры в 2017 году - Союз предпринимателейРоссийский рынок труда преодолел кризис, свидетельствует исследование международной рекрутинговой компании Hays.
15.12.2017 Союз предпринимателей
Доходный черный список. Как банки зарабатывают на блокировке счетов предпринимателей. - Союз предпринимателейПредприниматели массово жалуются на то, что банки не только блокируют счета ИП, но и требуют крупные комиссии за перевод денег на другой счет или снятие денег.
15.12.2017 Союз предпринимателей
Награда за патриотизм - УФССПСергей Мальцев – член поискового отряда УФССП России по Курской области «Курская дуга» награжден медалью «За активную военно – патриотическую работу».
15.12.2017 УФССП
Ученые ЮЗГУ стали победителями конкурса «Инновации и изобретение года» - ЮЗГУГубернатор Курской области Александр Михайлов наградил победителей конкурса «Инновации и изобретение года».
15.12.2017 ЮЗГУ
Из-за ссоры с родителями третьеклассник сбежал из дома и прятался в подъездах - Друг для ДругаЗвонок в дежурную часть полиции Курска поступил около двух часов ночи с 10 на 11 декабря.
16.12.2017 Друг для Друга
В ДТП погиб известный курский скульптор - Курские ИзвестияИгорь Минин находился за рулём иномарки, которая столкнулась с грузовиком   Ранее "КИ" писали о ДТП , которое произошло 15 декабря в Жeлeзнoгopcкoм paйoнe, нa дopoгe «Фaтeж — Дмитpиeв».
16.12.2017 Курские Известия
В Курске на пешеходном переходе сбили женщину - Городские ИзвестияВчера, 14 декабря, на улице Бойцов 9-й Дивизии произошло ДТП. Утром водитель «Лады Приоры» не заметил 54-летнюю женщину, которая переходила проезжую часть по нерегулируемому пешеходному переходу.
15.12.2017 Городские Известия
Курянин похитил валюту из коляски - Курские Известия
Курянин похитил валюту из коляски
Потерпевшая сообщила в полицию о пропаже кошелька и ключей от иномарки   Жительница улицы Ламоновской пояснила, ценности лежали в кармане детской коляски.
Курские Известия
Курянина осудили за убийство на 12 лет - Курские Известия
Курянина осудили за убийство на 12 лет
24-летний житель Льговского района жестоко расправился со знакомым с помощью грабель и топора   По данным регионального СУ СК,
Курские Известия
Курские полицейские ищут опасную мошенницу - Курские Известия
Курские полицейские ищут опасную мошенницу
Уроженка Приморского края может находиться в любом из регионов страны   Басову Тамару Николаевну 1948 года рождения подозревают в сорвершении мошенничества в особо крупном размере.
Курские Известия
Кладезь духовной мудрости - Газета КурьерОпубликовано 15 декабря, 2017 - 10:37 В духовно-просветительском центре Никольского собора г. Льгова прошла традиционная литературная встреча памяти поэта, протоиерея Владимира Бороздинова.
15.12.2017 Газета Курьер
Коррупция на строящейся «Европе» в Курске или служебное попустительство? - Друг для ДругаСобытия в Курске с 95-летней ветераном Великой Отечественной войны Любовью Козинец ,
16.12.2017 Друг для Друга
Назван победитель фестиваля военно-патриотической песни «Щит и меч» - Единая РоссияРегиональном фестивале военно-патриотической песни, посвящен памяти погибших сотрудников органов государственной безопасности «ЩИТ и МЕЧ» .
15.12.2017 Единая Россия
Курск. Галерея «АЯ» показала «самое вкусненькое» - Друг для Друга
Курск. Галерея «АЯ» показала «самое вкусненькое»
2017 год стал знаковым для курской галереи «АЯ». Отмечая свой четвертьвековой юбилей, галерея провела множество крупных выставок и презентаций.
Друг для Друга
Преступление с «Европой» совершено: курские власти на него пошли - Друг для Друга
Преступление с «Европой» совершено: курские власти на него пошли
На сайте «ДДД» 11 декабря мы вопрошали «Пойдут ли курские власти на преступление ради олигарха Полторацкого», выдав ему разрешение на ввод в эксплуатацию торгового центра «Европа» на улице Карла Маркса,
Друг для Друга
Преступление с «Европой» совершено: курские власти на него пошли - Друг для Друга
Преступление с «Европой» совершено: курские власти на него пошли
На сайте «ДДД» 11 декабря мы вопрошали «Пойдут ли курские власти на преступление ради олигарха Полторацкого» , выдав ему разрешение на ввод в эксплуатацию торгового центра «Европа» на улице Карла Маркса,
Друг для Друга
Курское «Динамо» обыграло УГМК в домашнем матче - Курские ИзвестияСегодняшняя непростая встреча завершилась со счётом 77:68 в пользу бело-голубых   С первых минут постоянные соперники пытались вырвать победу друг у друга.
17.12.2017 Курские Известия
«Динамо» (Курск) победило чемпиона России — УГМК! - Друг для ДругаБаскетболистки курского «Динамо», в этом сезоне пока не знающие поражений, вечером 17 декабря одержали победу в важном матче.
17.12.2017 Друг для Друга
Сегодня в Курске большой баскетбол: играют три лидера премьер-лиги - Друг для ДругаВоскресенье, 17 декабря — большой баскетбольный день в Курске. В рамках регулярного чемпионата страны на домашнем паркете сыграют оба курских клуба, а их соперниками станут команды из первой тройки женской премьер-лиги.
17.12.2017 Друг для Друга
Волейболистки Курска разгромили клуб из Уфы
16 декабря в Курске состоялся матч 8-го тура высшей женской лиги «А». Волейболистки «ЮЗГУ-Атом» (Курская область), занимающие 2-е место в турнирной таблице, принимали команду «Самрау-УГНТУ» (Уфа),
Друг для Друга
Поветкин победил Хаммера и стал претендентом на два чемпионских титула - Друг для Друга
Поветкин победил Хаммера и стал претендентом на два чемпионских титула
В Екатеринбурге 15 декабря провел свой 34-й бой уроженец Курска Александр Поветкин.
Друг для Друга
Никто не проиграл - Газета Курьер
Никто не проиграл
Опубликовано 15 декабря, 2017 - 10:51   РДК прошла спартакиада, посвящённая  декаде инвалидов.
Газета Курьер
Внимание! АО "Курские электрические сети» предупреждают! - МЧСВнимание! АО "Курские электрические сети» предупреждают!
17.12.2017 МЧС
Госдума повысила МРОТ - Друг для ДругаВ пятницу, 15 декабря, в Государственной думе РФ в третьем окончательном чтении одобрен законопроект, который повышает минимальный размер оплаты труда до уровня прожиточного минимума.
15.12.2017 Друг для Друга
В Курске на пешеходном переходе сбили женщину - Городские ИзвестияВчера, 14 декабря, на улице Бойцов 9-й Дивизии произошло ДТП. Утром водитель «Лады Приоры» не заметил 54-летнюю женщину, которая переходила проезжую часть по нерегулируемому пешеходному переходу.
15.12.2017 Городские Известия
Курские активисты обсудят темы экологии на «Форуме действий» - Курские ИзвестияОн соберёт более 4 тысяч участников: экспертов ОНФ, представителей власти различных уровней, федеральных и региональных журналистов   Форум "Россия устремленная в будущее" состоится в Москве 18-19 декабря.
15.12.2017 Курские Известия
Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати На прошедшей пресс-конференции главы государства Владимира Путина была затронута тема обеспечения детей местами в детских садах.
15.12.2017 Администрация Курской области