Новости города БезФормата.Ru
Курск
Главные новости
 
Задать вопрос?

Всем, у кого несколько юрлиц и ИП! Компании начислили налогов на 200 млн рублей за то, что она дробила бизнес

Всем, у кого несколько юрлиц и ИП! Компании начислили налогов на 200 млн рублей за то, что она дробила бизнес - Союз предпринимателей
Фото: kroosp.ru

Немного дичи для предпринимателей, директоров и бизнесменов всех мастей. На днях Конституционный суд разобрался в деле волгоградской компании. История такая: налоговая объединила несколько фирм и ИП на разных режимах и доначислила налоги, как будто это была одна компания на общей системе. Получилось около 200 млн рублей к уплате.

Директора обвинили в уклонении от уплаты налогов в особо крупном размере. Теперь когда-то успешная компания банкрот, счета арестованы, имущество тоже. Предприниматель ждет суда под домашним арестом.

Все попытки обжаловать действия налоговой провалились. Не помог даже Конституционный суд. В такой ситуации завтра может оказаться каждый, кто разделил свой бизнес на несколько фирм и ИП для удобства и выгоды.

Устраивайтесь поудобнее. Это очень важная история с кучей нюансов.

Основное

Делить бизнес на несколько фирм и ИП законно, но опасно. Даже если всё правильно оформить.

Выручку ваших контрагентов, покупателей и партнеров могут признать вашей и доначислить налоги.

Даже если директора этих фирм и ИП подтвердят, что они работают сами по себе, это не поможет.

По закону налогоплательщик сам выбирает, как ему работать. Но налоговая может не согласиться и признать схему преступной.

В законах много непонятного. Чем грозит та или иная схема, налоговая решит на практике. Конституционный суд сказал, что это нормально.

Есть критерии, по которым выгоду признают необоснованной. Список невнятный, открытый и постоянно меняется.

Какую схему использовали для бизнеса?

Предприниматель организовал в Волгоградской области бизнес по продаже инструментов: оптовые склады, розничные точки, интернет-магазин. Дело шло в гору.

Для удобства и экономии бизнес разделили на несколько субъектов. Одна компания занималась арендой и распределяла площади под магазины. Розничные точки оформили на нескольких ИП. Для ремонта и обслуживания инструментов создали еще фирму. И для интернет-магазина тоже.

Закупками и распределением товара занималась главная компания «Мастер-инструмент». Все фирмы и ИП заключили с ней договор о координации бизнеса. Они договорились, что будут развивать один бренд: на ценниках нарисуют один логотип, вывески тоже будут одинаковые. Еще у них будет общая база товаров. Так можно показывать поставщикам большой оборот, получать скидки и отсрочки. Еще можно получить овердрафт на выгодных условиях и меньше тратить на рекламу.

Налоги при этом каждый платит за себя, по своей системе налогообложения.ИП с розницей на вмененке, ремонт на упрощенке. А головная компания была на общей системе налогообложения: с НДС и налогом на прибыль.

Так и работали. А потом пришла налоговая с проверкой.

К чему придралась налоговая?

Налоговая решила, что всё это разделение компания затеяла, чтобы уходить от налогов. Вот если бы весь оборот проходил через одно юрлицо на общем режиме, налогов было бы больше. Никакого ЕНВД и упрощенки бы не было. И отгружать товар в розницу с маленькой наценкой «Мастер-инструмент» тоже бы не смог, а платил бы со всей выручки НДС и налог на прибыль.

Налоговая сложила доходы всех фирм и ИП, которые обслуживали этот бизнес, и пересчитала налоги, как будто это выручка одного юрлица на общей системе. С учетом штрафов и пеней получилось почти 200 млн рублей к доплате. Это особо крупный размер и уголовная ответственность. Максимальный срок — 6 лет.

А если обжаловать такое решение в суде?

Компания пыталась, но не вышло. Удалось на несколько миллионов уменьшить начисления, да и только. На действия налоговой жаловались в разные инстанции, приводили аргументы, показывали документы. Дошли даже до Верховного суда, но ничего не помогло.

Сейчас компанию официально признали банкротом. Кредиторы стоят в очереди за своими деньгами, а директор уже лишился имущества.

Разве запрещено работать по удобной схеме, если все честно платят налоги?

Работать по удобной схеме не запрещено. Минимизация налогов — это законный интерес налогоплательщика. Но только если налоговая не решит, что эту схему придумали, чтобы получать необоснованную налоговую выгоду. А в этой истории получилось именно так.

Директор говорит: мы рационально структурировали бизнес, правильно всё оформили и заплатили в бюджет то, что положено. Никто, мол, не запрещает открыть ИП, продавать через него инструменты в магазине и платить ЕНВД. И закупать товар у поставщиков, а потом продавать его с небольшой наценкой розничным продавцам — это тоже не нарушение.

Все сделки тоже настоящие, с документами и логичными объяснениями. Отчеты сдаются, налоги платятся, трудоустроены десятки человек. Ну неудобно смешивать режимы и направления в большом бизнесе. Многие так работают, и ничего.

Налоговая не согласилась и привела свои аргументы. Выяснилось, что большой магазин разделили на несколько маленьких. ИП оформили на маму, жену и сотрудников. Головная компания работает в убыток. Значит, все сговорились, обманщики и взаимозависимые. А схема преступная. Суды с этим согласились и оставили решение налоговой в силе.

Фирму обанкротили, а человека судят за честный бизнес. Куда смотрит Конституционный суд?

Последняя надежда была на Конституционный суд. Директор подал жалобу, и на днях ее рассмотрели.

Директор просил признать неконституционными сразу несколько статей налогового кодекса. Неточные формулировки позволяют налоговой включать в доходы компании выручку ее контрагентов. При этом сделки никто не оспаривает. Получается, что налоговой базы нет, а налог есть.

Конституционный суд рассуждал так.

Предприниматели должны платить налоги. А налоговая имеет право это проверять и, если нужно, взыскивать недоимки. Желательно, чтобы всё было честно и никто никому не мешал.

Даже ЕСПЧ сказал, что злоупотребления со стороны налогоплательщиков надо пресекать. И он же в свое время подчеркнул, что в российских законах много неопределенных выражений. Как именно их применять, можно узнать только на практике. Вот налогоплательщики и узнают.

В законах нельзя прописать все варианты и схемы ухода от налогов. Если что-то не прописано, это не значит, что за это нельзя наказать. Налоговики придут, обнаружат какую-то хитрую схему, сделают свои выводы и накажут. Даже если в законе нет прямого указания, что конкретно этот формат работы незаконный. (КАТЯ, ОНИ ТАК И СКАЗАЛИ? — ДА, ОНИ ДАВНО ТАК ГОВОРЯТ. — НО ВЕДЬ НЕЛЬЗЯ БЕЗ ВНЯТНОГО ПОВОДА. — ¯\_(ツ)_/¯)

Конституционный суд согласился, что налоговая может изучить любой бизнес и признать экономию на налогах необоснованной налоговой выгодой.Например, если операции «не обусловлены разумными экономическими причинами или целями делового характера». (А КТО ЭТУ РАЗУМНОСТЬ ОПРЕДЕЛЯЕТ? — УГАДАЙ.)

Не перешла ли налоговая грань и соблюдала ли закон, Конституционный суд не оценивает. В итоге жалобу отклонили.

Особое мнение судьи

Судья Конституционного суда К. В. Арановский высказал по поводу этой истории особо мнение. Оно официально опубликовано и содержит много резонансных тезисов.

Вот важное:

  • закон не запрещает дробление бизнеса, даже формальное;
  • вести семейный бизнес и оформлять ИП на маму и жену тоже можно;
  • пытаться сэкономить на налогах — не преступление;
  • некоторые выводы налоговой по этому делу сомнительные;
  • за сделки с взаимозависимыми лицами установлена другая ответственность;
  • взаимозависимые лица могут применять спецрежимы;
  • в любых действиях подразумевается добросовестность налогоплательщика;
  • сама по себе недобросовестность — это еще не преступление и за это нет санкций;
  • есть повод проверить законность действий налоговой.
  •  

    К сожалению, мнение судьи хоть и подвергает сомнению почти все аргументы налоговой в деле о дроблении бизнеса, но вряд ли что-то изменит. Там есть даже предположения о нарушении свободы договора и принципа разделения власти. Это серьезные заявления, но непонятно, что с ними делать. Хотя бы почитайте, чтобы иметь в виду и как-то использовать.

    Как понять, что выгода необоснованная? Вдруг я тоже ее получаю и даже не подозреваю об этом?

    Необоснованная налоговая выгода — это когда кто-то мог бы платить больше налогов, но что-то придумал и платит меньше. Или когда кто-то не имеет права на льготы или вычет, но заявляет их и пользуется.

    Внятные признаки необоснованной выгоды прописали в недавнем законе : он вступит в силу 19 августа 2017 года. Но пока там тоже мало конкретики. Налоговики больше не смогут придраться из-за мелочей и опечаток в документах, но поводов для претензий у них всё равно много. По этому поводу есть письма ФНС и разъяснения Высшего арбитражного суда.

    Вот что может быть признаком необоснованной налоговой выгоды:

  • взаимозависимость контрагентов;
  • странные условия сделки;
  • заниженные или завышенные цены;
  • нет контактов делового партнера;
  • есть связи с однодневками;
  • одни и те же сотрудники и помещения;
  • фиктивные сделки только на бумаге.
  • Это не полный список. Мы подробно рассказывали о новых правилах налоговиков по поводу налоговой выгоды. С тех пор появились рекомендации следственного комитета — о них в следующий раз.

    Это шок! У меня тоже могут найти признаки дробления. Но я не хочу нарушать закон. Мне теперь сворачивать бизнес?

    Решите, как дальше работать, консультируйтесь с юристами и бухгалтерами. Случиться может всё что угодно.

    Само по себе дробление бизнеса — это не нарушение. И если при этом контрагенты связаны между собой — это тоже не говорит о нарушении. Так сказал Верховный суд.

    Если вы тоже разделили бизнес, оформили ИП на жену и продаете товар через цепочки фирм, это еще не значит, что вас ждет участь «Мастер-инструмента». Но придется доказывать, что схема создана не для ухода от налогов, а во благо.

    Некоторым это удавалось.

    Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/droblenie-biznesa/

    Сравнение старых и новых правил по необоснованной налоговой выгоде - Союз предпринимателейЭксперты проанализировали, в чем разница между старыми и новыми правилами определения, незаконна ли минимизация налогов.
    14.08.2017 Союз предпринимателей
    455 - Союз предпринимателейУ нас оказалось в распоряжении внутреннее руководство налоговиков. В недрах ФНС России родилось письмо, которое уже доведено до сведения нижестоящих региональных управлений и далее до ИФНС на местах.
    11.08.2017 Союз предпринимателей
    В августе появятся новые условия для уменьшения налоговой базы - Союз предпринимателейС 19 августа в Налоговом Кодексе РФ появятся условия, при соблюдении которых налоговая выгода всегда является обоснованной.
    09.08.2017 Союз предпринимателей
    Бизнес оградят законом от проверок «уже сейчас» - Союз предпринимателейУже в ближайшее время предложения Владимира Путина по защите бизнеса от избыточных проверок и следственных действий могут быть оформлены в качестве законопроектов и внесены на рассмотрения Госдумы.
    08.08.2017 Союз предпринимателей
    Почему эпохе уклонения от налогов и обналичивания конец: как в 2017 году власти «закрутят» гайки - Союз предпринимателейВ начале 90-х на развороте всех популярных  рекламных изданий были десятки объявлений «обналичу».
    07.08.2017 Союз предпринимателей
    Новые песни о старом: деловая цель и необоснованная налоговая выгода глазами Налогового кодекса - Союз предпринимателейСлова «деловая цель», «необоснованная налоговая выгода», «должная осмотрительность», «добросовестность» настолько плотно вошли в жизнь обычного российского предпринимателя, что, пожалуй,
    03.08.2017 Союз предпринимателей
    КС РФ признал законным привлечение к ответственности за дробление бизнеса - Союз предпринимателейКонституционный суд признал законным и обоснованным право ФНС России выявлять схемы, которые позволяют налогоплательщикам получить необоснованную выгоду.
    02.08.2017 Союз предпринимателей
    Недобросовестные контрагенты — главный фактор налогового риска - Союз предпринимателейТреть российских компаний сталкиваются с претензиями налоговых органов в части получения необоснованной выгоды из-за недобросовестности контрагентов,
    26.07.2017 Союз предпринимателей
    Риски для бизнеса: 78% российских компаний заявляют о росте давления со стороны налоговых органов - Союз предпринимателейПримерно треть опрошенных компаний сталкивалась с претензиями налоговых органов о необоснованности полученной налоговой выгоды по причине признания недобросовестности контрагентов.
    26.07.2017 Союз предпринимателей
    В Курске на пожаре погиб 6-летний ребёнок - Курские ИзвестияТрагедия произошла ночью 18 ноября в одной из комнат общежития на улице Союзной   По данным регионального СУ СК, в комнате проживали 49-летняя женщина с 6-летним сыном.
    20.11.2017 Курские Известия
    В Курске при пожаре в доме погиб 6-летний мальчик - Городские ИзвестияРасследованием обстоятельств дела занялся следственный комитет. Напомним, пожар случился 18 ноября в доме на Союзной улице.
    20.11.2017 Городские Известия
    Курянку сбила гужевая повозка - Курские ИзвестияИнцидент произошёл в субботу в Курчатовском районе   По данным областной госавтоинспекции, примерно в 14:40 на улице Луговой 30-летний водитель гужевой повозки сбил 35-летнюю женщину.
    20.11.2017 Курские Известия
    В Курске пассажир маршрутки нокаутировал дебошира ногами (ВИДЕО) - Друг для Друга
    В Курске пассажир маршрутки нокаутировал дебошира ногами (ВИДЕО)
    В Курске в маршрутном автобусе произошла драка. Причиной конфликта, по нашим данным, стало неадекватное поведение одного из пассажиров.
    Друг для Друга
    В Курске столкнулись три машины, пострадали трое взрослых и 7-летняя девочка (ФОТО) - Друг для Друга
    В Курске столкнулись три машины, пострадали трое взрослых и 7-летняя девочка (ФОТО)
    19 ноября в 16.40 в Северо-Западном районе Курска столкнулись три автомобиля.
    Друг для Друга
    Трагедия случилась в общежитии на улице Союзной - Друг для Друга
    Курск. Причины гибели 6-летнего малыша на пожаре выясняет следствие
    Как мы уже сообщали , ночью 18 ноября в одной из комнат общежития на улице Союзной произошло возгорание.
    Друг для Друга
    Кто песней живет: в Железногорске выступил ансамбль «Интерфолк» (+ФОТО) - Газета Железногорские новостиДля любителей народной музыки этот концерт 17 ноября стал настоящим праздником.
    20.11.2017 Газета Железногорские новости
    Завтра в Курске пройдёт клубный кинопоказ - Курские ИзвестияНа этот раз вниманию зрителей будет представлена кинодрама «Чудо» (12+)   Клубный показ пройдёт в кинотеатре "Юность".
    20.11.2017 Курские Известия
    В Одессе открыли памятную доску в честь курского учёного - Курские ИзвестияПамятный знак с портретом физиолога Бориса Петровича Бабкина появился на улице Нежинской, 47   Учёный родился в Курске, работал профессором Новороссийского университета в Одессе.
    20.11.2017 Курские Известия
    Курскому ученому установили памятную доску в Одессе - Друг для Друга
    Курскому ученому установили памятную доску в Одессе
    На Украине, в исторической части Одессы — на улице Нежинской — появилась памятная доска в честь знаменитого физиолога Бориса Бабкина, уроженца Курска.
    Друг для Друга
    С 1967 года капсула с посланием жителей нашей области, адресованным потомкам XXI века, была замурована рядом со стелой «Героям-курянам» - Друг для Друга
    «Дорогие товарищи потомки!» О чем нам писали куряне, жившие в 1967 году
    Утром 7 ноября, в день 100-летия Октябрьской революции, на Красной площади Курска при большом стечении народа была торжественно открыта капсула с посланием жителей нашей области, адресованным потомкам XXI века.
    Друг для Друга
    Курян пригласили на прогулку по Лесной - Регион 46
    Курян пригласили на прогулку по Лесной
    Экскурсия состоялась в рамка уже полюбившейся курянам акции «Экотур по улицам Курска».
    Регион 46
    Курское «Динамо» одержало разгромную победу над «Спартой&К» - Городские ИзвестияВстреча команд в рамках игр Премьер-лиги прошла в городе Видном. Здесь курянки показали, что стены не всегда помогают в домашних матчах.
    20.11.2017 Городские Известия
    Курян огорчили на родине Канта - Vkurske.ComПодопечные Хасанби Биджиева проиграли "Балтике". В субботу, 18 ноября, в 24 туре ФНЛ курский "Авангард" проводил матч на выезде в Калининграде, где встречался с местной "Балтикой".
    20.11.2017 Vkurske.Com
    Курский «Авангард» задумался о постройке нового стадиона - ИА KurskCityПрезидент курского клуба Николай Волокитин сообщил об этом на пресс-конференции, предваряющей встречу с болельщиками, которая состоялась 19 ноября.
    20.11.2017 ИА KurskCity
    Курский «Авангард» не сыграет на Кубке ФНЛ ради подготовки к матчу с пермским «Амкаром» - Курские Известия
    Курский «Авангард» не сыграет на Кубке ФНЛ ради подготовки к матчу с пермским «Амкаром»
    В воскресенье в Областном Дворце молодёжи состоялась пресс-конференция руководства и игроков футбольного клуба «Авангард» (Курск), на которую вместе с журналистами были приглашены и болельщики команды   Естественно,
    Курские Известия
    В Курске ФК «Авангард» построит себе новый стадион - Друг для Друга
    В Курске ФК «Авангард» построит себе новый стадион
    Президент ФК «Авангард» (Курск) Николай Волокитин сообщил, что в планах у футбольного клуба — строительство резервного стадиона с искусственным покрытием.
    Друг для Друга
    В Курске прошло Первенство по дзюдо среди юношей - Курские Известия
    В Курске прошло Первенство по дзюдо среди юношей
      В соревнованиях приняли участие более 150 спортсменов   18 ноября в спортивном комплексе Курской региональной организации ОГО ВФСО «Динамо» прошло Первенство «Юный динамовец» по дзюдо среди юношей 2006-2008 г.р.
    Курские Известия
    Курянку сбила гужевая повозка - Курские ИзвестияИнцидент произошёл в субботу в Курчатовском районе   По данным областной госавтоинспекции, примерно в 14:40 на улице Луговой 30-летний водитель гужевой повозки сбил 35-летнюю женщину.
    20.11.2017 Курские Известия
    В Курске ФК «Авангард» построит себе новый стадион - Друг для ДругаПрезидент ФК «Авангард» (Курск) Николай Волокитин сообщил, что в планах у футбольного клуба — строительство резервного стадиона с искусственным покрытием.
    20.11.2017 Друг для Друга
    В Суджанском районе 30-летний мужчина подозревается в хранении крупной партии марихуаны.
    20.11.2017 Друг для Друга
    Курская «Струна» помогла диагностировать здание в Ярославле - ИА KurskCityСпециалисты курской испытательной пожарной лаборатории выехали в Ярославль, чтобы обследовать здание ярославской  детской клинической больницы, где была замечена трещина.
    20.11.2017 ИА KurskCity
    С 17 по 19 ноября 2017 года на территории Курской области зарегистрировано 13 дорожно-транспортных происшествий, в результате которых 17 человек получили ранения, 1 человек погиб.
    20.11.2017 УМВД Курской области