Новости города БезФормата.Ru
Курск
Главные новости
 
Задать вопрос?

Почему эпохе уклонения от налогов и обналичивания конец: как в 2017 году власти «закрутят» гайки

Почему эпохе уклонения от налогов и обналичивания конец: как в 2017 году власти «закрутят» гайки - Союз предпринимателей
Фото: kroosp.ru

В начале 90-х на развороте всех популярных  рекламных изданий были десятки объявлений «обналичу». Стоимость незаконной обналички тогда составляла 1-2 %, тогда ее незаконности никто не замечал. Шло первоначальное накопление капитала. Этот капитал нужен был всем: до «перестройки» ни у кого из нас не было нормального загородного дома, импортного автомобиля и прочих разных благ цивилизации. И если коммерсанты теоретически могли заработать на жизнь, не уклоняясь от налогов, чиновники на зарплату жить отказались. Им нужны были откаты (я думаю, нет необходимости сейчас уже разъяснять это понятие), а получить их можно было от предпринимателей в виде кэша, через обналичку. Само собой, при незаконном обналичивании  средств происходило и уклонение от уплаты налогов.

Последние 10-15 лет на государственном уровне была предпринята программа борьбы с этим явлением, и в 16-17 году она явно дала значительный эффект. Мало того, что стоимость обналички повысилась до 10-15%, активность правоохранительных органов и ужесточение законодательства привели к значительному увеличению риска уголовного преследования.

Осторожно, двери закрываются

Как государство борется с незаконным обналичиванием и  уклонением предприятий от уплаты налогов? Совершенствуется законодательство, улучшается администрирование налогов. Для примера приведу ссылки на  некоторые принятые нормы, разъяснения ФНС и постановления КС с кратким их комментарием.

Как все начиналось:

  • Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 г. № 138-О – введено оценочное понятие «добросовестности» налогоплательщика и указано, что применение этого понятия влияет на налоговые последствия его действия.
  • Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2005 г. № 9-П. Там указано, что  субъективная оценка поведения налогоплательщика, которая дается должностным лицом ФНС, регулирует приостановление течения срока давности привлечения к налоговой ответственности. Это означает, что если налогоплательщик «недобросовестный», его можно привлечь к ответственности за пределами срока давности (трех лет).
  • Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 – сформулированы критерии, по которым судам следует определять обоснованность налоговой выгоды.  С этого момента у ФНС появилась возможность выявлять схемы уклонения от уплаты налогов, достаточно произвольно толкуя понятие обоснованности налоговых вычетов.
  • В НК введен раздел V.1 «Взаимозависимые лица»  (1 января 2012 г.) –  с этого момента налоговый орган изучает хозяйственные отношения аффилированных лиц на предмет построения схем уклонения от уплаты налогов.
  • ФНС России в письме № 3-7-07/84 от 11.02.2010 г. указало признаки «однодневок»: это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, учредителем или директором которого является гражданин, участвующий или руководящий более чем 5 компаниями. С 2013 года данные о массовых адресах и директорах/учредителях появились в свободном доступе .
  • Как продолжается в последние годы:
  • Федеральным законом от 07.12.2011 г. № 419-ФЗ Уголовный кодекс дополнен статьями 173.1. «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и  173.2. «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица». Введено понятие «подставное лицо» — участник или директор юридического лица. Появилась (хоть и небольшая) судебная практика по делам ст. 173.1 и 173.2.
  • 28.06.2013 в Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ введена ст. 5.2, позволяющая банку отказать в открытии р/счета при наличии подозрения в том, что он будет использоваться для легализации преступных доходов.
  • На практике с 2016 года банки стали со ссылкой на эту норму  отказывать в обслуживании компаний, не находящихся по месту регистрации и/или совершающих платежи на фирмы «однодневки».  Банки назначены государством «смотрящими» за бизнесом и неплохо справляются со своей задачей.

  • Законом № 382-ФЗ от 29.11.2014 г. введена редакция п. 5 ст. 174 НК, в соответствии с которой декларация по НДС должна сдаваться в электронном виде  по телекоммуникационным каналам связи. Это позволило установить новое программное обеспечение (система «НДС» и «НДС-2»), которое позволяет налоговым органам в автоматическом режиме анализировать декларации налогоплательщиков. В результате налоговый орган видит «разрывы» по НДС в цепочке контрагентов и получил возможность почти  безошибочно определять фирму «однодневку», созданную для уклонения от уплаты налогов, а также потенциальных бенефициаров этой схемы.
  • Закон № 376-ФЗ от 24.11.2014 г. получил неофициальное название «закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК)». Закон:
  • — вводит механизм налогообложения в России прибыли КИК путем включения нераспределенной прибыли данных компаний в налогооблагаемую базу контролирующих их лиц — резидентов РФ (глава 3.4 НК РФ);

  • — изменяет правила признания организаций налоговыми резидентами РФ, вводя критерий «места фактического управления» (ст. 246.2 НК РФ);

    — ограничивает применение международных соглашений о двойном налогообложении с помощью правила «фактического получателя дохода» (ст. 7, 312 НК РФ).

    Изменения в НК РФ вступили в силу с 1 января 2015 года.

  • Что ждет в ближайшем будущем

    Продолжу перечисление, но уже по изменениям, которые скоро нас ждут.

  • Федеральным законом от 28.12.2016 г. № 488-ФЗ в статью 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внесены изменения. 
  • С 1 сентября 2017 года юридическое лицо, у которого в ЕГРЮЛ содержатся недостоверные сведения, может быть ликвидировано решением налогового органа без суда.

  • Чаще всего недостоверными признаются сведения об адресе местонахождения (80% случаев), руководителе, участниках обществ. 

  • Федеральным законом от 28.12.2016 г. № 488-ФЗ  закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» дополнен ст. 3.1.   
  • Если при исключении общества из ЕГРЮЛ его обязательства не исполнены (в том числе вследствие причинения вреда) и это обусловлено тем, что лица, определяющие действия общества действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам компании. Норма вступает в силу в силу с 1 сентября 2017 года.

  •  Федеральным законом от 28.12.2016 г. № 488-ФЗ изменен п. 5 ст. 10 закона «О несостоятельности (банкротстве)», который будет применяться к поданным после 1 июля 2017 г. заявлениям о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.
  • Теперь кредитор (зачастую это налоговый орган) может взыскать задолженность компании с ее руководителя в течение 3 лет после завершения конкурсного производства.

  • Федеральный закон от 18.07.2017 г. № 163-ФЗ дополняет НК РФ новой ст. 54.1, которая уточняет условия получения налоговой выгоды. Ст. 54.1 НК РФ расширяет обязанности плательщиков, которые претендуют на получение налогового вычета. Теперь им нужно будет доказать, что:
  • * основной целью совершения сделки не являются неуплата налога;

    * обязательство по сделке исполнено лично самим контрагентом, или уполномоченным на это лицом.

  • Налоговые и следственные органы подготовили подробные методические рекомендации о поиске и доказывания умысла, направленного на неуплату налогов в письме ФНС № ЕД-4-2/13650@ от 13.07.2017 г .
  • Там приведено методическое пособие  на 20 листах с подробным описанием схем уклонения от уплаты налогов. 

  • Законопроект № 927133-6 (одобрен СФ) вводит в УК статьи 199.3 и 199.4, которые предусматривают ответственность физлица и организации от уклонения от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. В случае принятия закон вступит в силу с 1 января 2017 г. 
  • На основании Федерального закона № 134-ФЗ и Приказа ФНС от 29.12.2016 г. № ММВ-7-14/729@ ФНС должна была с 25 июля 2017 г. ( пока это не удалось ) открыть для всех желающих  на сайте ФНС сведения о суммах недоимки и задолженности предприятий по пеням и штрафам, налоговых правонарушениях и мерах ответственности за них. Налоговая тайна отменяется!
  • С одной стороны, это дает возможность оперативно проверить контрагента и правильно оценить налоговые риски. С другой —  сведения об уплаченных налогах и численности сотрудников, а также другие финансовые данные, которые станут публичными, получат рейдеры и конкуренты.

  • Что же будет с бизнесом и с нами…

    Несмотря на все усилия ФНС и законодателя, которые, безусловно дали большой эффект собираемости налогов, две проблемы сегодняшнего дня не дают возможности кардинально решить проблему уклонения от уплаты налогов.

    Во-первых, чиновники не хотят и не могут вот так просто взять — и отказаться от откатов и взяток. Это разъедает весь государственный механизм снизу доверху, включая правоохранительные органы.

    Во-вторых, предприниматели, уклоняющиеся от налогов, и законопослушные налогоплательщики находятся в разных условиях. «Уклонисты» имеют возможность продавать товар дешевле, и поэтому более конкурентоспособны, а компании, решившие работать «по-белому», уступают свою нишу на рынке тем, кто рискует и нарушает закон.

    Вторая из перечисленных проблем может быть решена постепенно, путем постепенного «закручивания гаек», что, собственно, и происходит. Предприниматели, уклоняющееся от налогов со временем поймут, что убытки, которые они понесут после привлечения к уголовной ответственности, заметно превышают выигрыш, полученный  от неуплаты налогов. На это нужно время, но это скоро произойдет.

  • Но не будет незаконного обналичивания – не будет и огромных откатов. Коррупция съежится до общемировых размеров. Что же будут делать наши чиновники, распорядители бюджетных средств? Неужели им придется жить на зарплату?

    Источник:  http://www.klerk.ru/boss/articles/464892/

  • Это на 76,9% больше аналогичного периода 2016 года. Из общего количества 155 жалоб — от юридических лиц, 69 – от индивидуальных предпринимателей, 13 – от физических лиц.
    14.08.2017 Курская правда
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати Это на 76,9% больше аналогичного периода 2016 года.
    14.08.2017 Администрация Курской области
    Началась массовая рассылка налоговых уведомлений - УФНСНалоговые органы приступили к массовому формированию и рассылке гражданам  налоговых уведомлений по имущественным налогам  за 2016 год.
    14.08.2017 УФНС
    О новых форматах электронного взаимодействия с налогоплательщиками расскажет представитель ФНС России на вебинаре - УФНС25 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «НДС 2017.
    14.08.2017 УФНС
    Сравнение старых и новых правил по необоснованной налоговой выгоде - Союз предпринимателейЭксперты проанализировали, в чем разница между старыми и новыми правилами определения, незаконна ли минимизация налогов.
    14.08.2017 Союз предпринимателей
    455 - Союз предпринимателейУ нас оказалось в распоряжении внутреннее руководство налоговиков. В недрах ФНС России родилось письмо, которое уже доведено до сведения нижестоящих региональных управлений и далее до ИФНС на местах.
    11.08.2017 Союз предпринимателей
    Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г. Льгова и Льговского района - УФНСВ рамках проведения информационной кампании  по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами специалисты Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г.
    10.08.2017 УФНС
    Совокупная задолженность по всему объему доходов, администрируемых налоговыми органами Курской области, составила на 1 июля 2017 года 10668 млн руб., увеличившись за I полугодие 2017 года на 0,6 %, или на 64,4 млн рублей.
    10.08.2017 Курская правда
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати Совокупная задолженность по всему объему доходов, администрируемых налоговыми органами Курской области, составила на 1 июля 2017 года 10668 млн руб.,
    10.08.2017 Администрация Курской области
    Долг ФНС перед бюджетом достиг почти 1,5 трлн руб. - Союз предпринимателейДолг ФНС по доходам в 2016 году вырос более чем на 20%, достигнув 1,4 трлн руб., сообщила Счетная палата по итогам проверки ведомства.
    10.08.2017 Союз предпринимателей
    В Курской области сгорел стог сена - Курские ИзвестияПричина произошедшего устанавливается 16 февраля  в 19.01 на номер «112» поступило сообщение о загорании сена в селе Троицком Пристенского района.
    17.02.2018 Курские Известия
    Курская область. На улице Железногорска погибла пенсионерка - Друг для ДругаТрагедия произошла в городе Железногорске Курской области вечером 17 февраля.
    18.02.2018 Друг для Друга
    Курск. На улице Ленина произошло ДТП с участием маршрутки - Курские ИзвестияАвария произошла сегодня днём и затруднила движение транспорта   Как "КИ" сообщили очевидцы случившегося, причиной столковения маршрурного "Форда" и иномарки, скорее всего стало несоблюдение дистанции.
    18.02.2018 Курские Известия
    Курск. Школьник снял на телефон попытку изнасилования - Курские Известия
    Курск. Школьник снял на телефон попытку изнасилования
    Пострадавшая подала заявление в полицию на мужчину из-за того, что мальчик показал шокирующее видео соседям   В конце июля 2017 года на улице выпивали женщина и двое мужчин.
    Курские Известия
    За вандализм – к ответу! - Газета Курьер
    За вандализм – к ответу!
    Опубликовано 15 февраля, 2018 - 17:35 В №№ 94 и 97 «Курьера» за 27 ноября и 12 декабря 2017 года, мы рассказали о чудовищном акте вандализма, который был совершен 17 ноября на территории кладбища,
    Газета Курьер
    Русский камерный оркестр исполнил для курян рок-хиты - Курские ИзвестияСимфо-шоу состоялось накануне в областном Дворце молодёжи   Вместо привычной классики музыканты исполнили саунд-треки из популярных компьютерных игр и рок-хиты.
    18.02.2018 Курские Известия
    Праздник «Широкая Масленица» – одна из традиций факультета педагогики и психологии.
    18.02.2018 КГУ
    Так выглядит особняк помещицы Стремоуховой сейчас - Газета КурьерОпубликовано 16 февраля, 2018 - 08:05 Так выглядит особняк помещицы Стремоуховой сейчас А так он выглядел совсем недавно.
    16.02.2018 Газета Курьер
    Заключительный этап смотра - Газета Родные просторы
    Заключительный этап смотра
    России облик многоликий Заключительный тур смотра коллективов художественной самодеятельности собрал в Званновском Доме культуры полный зрительный зал.
    Газета Родные просторы
    Курян приглашают на мастер-класс по изготовлению текстильных мячиков - Курские Известия
    Курян приглашают на мастер-класс по изготовлению текстильных мячиков
    Встреча пройдёт 17 февраля в 11.00 в выставочном зале «Курские промыслы и ремёсла» областного Дома народного творчества   Мастер-класс проведёт методист, педагог дополнительного образования Марина Остроухова.
    Курские Известия
    В Курске 15 февраля выступит Ольга Бузова - Друг для Друга
    В Курске 15 февраля выступит Ольга Бузова
    Известная ведущая «Дома-2» и певица Ольга Бузова приезжает в Курск со своим сольным концертом сразу после Дня влюбленных.
    Друг для Друга
    Курский «Авангард» на турецком сборе крупно проиграл «Оренбургу» - Курские Известия  В пятницу футболисты курского «Авангарда» в рамках учебно-тренировочного сбора в турецком городе Сиде провели на поле местного тренировочного комплекса «Эмирхан» товарищеский матч против ФК «Оренбург»,
    18.02.2018 Курские Известия
    «Динамо» (Курск) победило «Надежду», «Инвента» — москвичек - Друг для Друга18 февраля в Курске прошло не только под знаком Масленицы, но и как день большого баскетбола.
    18.02.2018 Друг для Друга
    В Курской области завершилось строеительство конноспортивной школы - Курские Известия  Здесь уже состоялся Кубок Победы по конкуру, в котором приняли уачтие спортсмены из нашего региона, Воронежской, Орловской, Белгородской,
    18.02.2018 Курские Известия
    Волейболистки Курска на выезде обыграли лидера высшей лиги - Друг для Друга
    Волейболистки Курска на выезде обыграли лидера высшей лиги
    17 февраля волейболистки клуба «ЮЗГУ-Атом» из Курской области одержали победу в Череповце над единоличным лидером женской высшей лиги «А» — «Северянкой».
    Друг для Друга
    Курск. Шесть машин попали в аварию на улице Энгельса - Курские Известия
    Курск. Шесть машин попали в аварию на улице Энгельса
    Предположительно, массовое ДТП произошло из-за сильного гололеда   Примерно в 16.00 17 февраля на улице Энгельса случился настоящий дорожный армагеддон.
    Курские Известия
    Внимание, туман! - МЧСПо прогнозу Курского Гидрометцентра на территории Курской области с 21.00 18.02.2018 по 21:00 19.02.2018 облачно с прояснениями.
    18.02.2018 МЧС
    На Курской АЭС автоматика отключила энергоблок из-за неисправности трансформатора - Друг для ДругаУтром 18 февраля в 7.14 в оперативную дежурную смену Центра управления кризисными ситуациями ГУ МЧС России по Курской области поступило сообщение о происшествии на трансформаторе в городе Курчатове.
    18.02.2018 Друг для Друга
    Путину показали новую конноспортивную школу в Курске - Друг для Друга16 февраля Президент России Владимир Путин в режиме видеоконференции из Ново-Огарево ознакомился с новыми спортивными объектами, построенными в ряде регионов в рамках социальной программы «Газпром – детям».
    16.02.2018 Друг для Друга
    Куряне празднуют Масленицу - Друг для Друга18 февраля в России празднуют широкую Масленицу, провожая зиму. Блинную неделю завершает Прощенное воскресенье.
    18.02.2018 Друг для Друга
    О торжественной церемонии открытия памятной доски   Василия Ивановича  Долженкову - Роспотребнадзор    16 февраля 2018 года в Управлении Роспотребнадзора  по Курской области состоялась торжественная церемония открытия памятной доски выдающемуся  земскому врачу и общественному деятелю Василию Ивановичу Долженкову,
    16.02.2018 Роспотребнадзор