Новости города БезФормата.Ru
Курск
Главные новости
 
Задать вопрос?

Почему эпохе уклонения от налогов и обналичивания конец: как в 2017 году власти «закрутят» гайки

Почему эпохе уклонения от налогов и обналичивания конец: как в 2017 году власти «закрутят» гайки - Союз предпринимателей
Фото: kroosp.ru

В начале 90-х на развороте всех популярных  рекламных изданий были десятки объявлений «обналичу». Стоимость незаконной обналички тогда составляла 1-2 %, тогда ее незаконности никто не замечал. Шло первоначальное накопление капитала. Этот капитал нужен был всем: до «перестройки» ни у кого из нас не было нормального загородного дома, импортного автомобиля и прочих разных благ цивилизации. И если коммерсанты теоретически могли заработать на жизнь, не уклоняясь от налогов, чиновники на зарплату жить отказались. Им нужны были откаты (я думаю, нет необходимости сейчас уже разъяснять это понятие), а получить их можно было от предпринимателей в виде кэша, через обналичку. Само собой, при незаконном обналичивании  средств происходило и уклонение от уплаты налогов.

Последние 10-15 лет на государственном уровне была предпринята программа борьбы с этим явлением, и в 16-17 году она явно дала значительный эффект. Мало того, что стоимость обналички повысилась до 10-15%, активность правоохранительных органов и ужесточение законодательства привели к значительному увеличению риска уголовного преследования.

Осторожно, двери закрываются

Как государство борется с незаконным обналичиванием и  уклонением предприятий от уплаты налогов? Совершенствуется законодательство, улучшается администрирование налогов. Для примера приведу ссылки на  некоторые принятые нормы, разъяснения ФНС и постановления КС с кратким их комментарием.

Как все начиналось:

  • Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 г. № 138-О – введено оценочное понятие «добросовестности» налогоплательщика и указано, что применение этого понятия влияет на налоговые последствия его действия.
  • Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2005 г. № 9-П. Там указано, что  субъективная оценка поведения налогоплательщика, которая дается должностным лицом ФНС, регулирует приостановление течения срока давности привлечения к налоговой ответственности. Это означает, что если налогоплательщик «недобросовестный», его можно привлечь к ответственности за пределами срока давности (трех лет).
  • Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 – сформулированы критерии, по которым судам следует определять обоснованность налоговой выгоды.  С этого момента у ФНС появилась возможность выявлять схемы уклонения от уплаты налогов, достаточно произвольно толкуя понятие обоснованности налоговых вычетов.
  • В НК введен раздел V.1 «Взаимозависимые лица»  (1 января 2012 г.) –  с этого момента налоговый орган изучает хозяйственные отношения аффилированных лиц на предмет построения схем уклонения от уплаты налогов.
  • ФНС России в письме № 3-7-07/84 от 11.02.2010 г. указало признаки «однодневок»: это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, учредителем или директором которого является гражданин, участвующий или руководящий более чем 5 компаниями. С 2013 года данные о массовых адресах и директорах/учредителях появились в свободном доступе .
  • Как продолжается в последние годы:
  • Федеральным законом от 07.12.2011 г. № 419-ФЗ Уголовный кодекс дополнен статьями 173.1. «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и  173.2. «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица». Введено понятие «подставное лицо» — участник или директор юридического лица. Появилась (хоть и небольшая) судебная практика по делам ст. 173.1 и 173.2.
  • 28.06.2013 в Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ введена ст. 5.2, позволяющая банку отказать в открытии р/счета при наличии подозрения в том, что он будет использоваться для легализации преступных доходов.
  • На практике с 2016 года банки стали со ссылкой на эту норму  отказывать в обслуживании компаний, не находящихся по месту регистрации и/или совершающих платежи на фирмы «однодневки».  Банки назначены государством «смотрящими» за бизнесом и неплохо справляются со своей задачей.

  • Законом № 382-ФЗ от 29.11.2014 г. введена редакция п. 5 ст. 174 НК, в соответствии с которой декларация по НДС должна сдаваться в электронном виде  по телекоммуникационным каналам связи. Это позволило установить новое программное обеспечение (система «НДС» и «НДС-2»), которое позволяет налоговым органам в автоматическом режиме анализировать декларации налогоплательщиков. В результате налоговый орган видит «разрывы» по НДС в цепочке контрагентов и получил возможность почти  безошибочно определять фирму «однодневку», созданную для уклонения от уплаты налогов, а также потенциальных бенефициаров этой схемы.
  • Закон № 376-ФЗ от 24.11.2014 г. получил неофициальное название «закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК)». Закон:
  • — вводит механизм налогообложения в России прибыли КИК путем включения нераспределенной прибыли данных компаний в налогооблагаемую базу контролирующих их лиц — резидентов РФ (глава 3.4 НК РФ);

  • — изменяет правила признания организаций налоговыми резидентами РФ, вводя критерий «места фактического управления» (ст. 246.2 НК РФ);

    — ограничивает применение международных соглашений о двойном налогообложении с помощью правила «фактического получателя дохода» (ст. 7, 312 НК РФ).

    Изменения в НК РФ вступили в силу с 1 января 2015 года.

  • Что ждет в ближайшем будущем

    Продолжу перечисление, но уже по изменениям, которые скоро нас ждут.

  • Федеральным законом от 28.12.2016 г. № 488-ФЗ в статью 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внесены изменения. 
  • С 1 сентября 2017 года юридическое лицо, у которого в ЕГРЮЛ содержатся недостоверные сведения, может быть ликвидировано решением налогового органа без суда.

  • Чаще всего недостоверными признаются сведения об адресе местонахождения (80% случаев), руководителе, участниках обществ. 

  • Федеральным законом от 28.12.2016 г. № 488-ФЗ  закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» дополнен ст. 3.1.   
  • Если при исключении общества из ЕГРЮЛ его обязательства не исполнены (в том числе вследствие причинения вреда) и это обусловлено тем, что лица, определяющие действия общества действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам компании. Норма вступает в силу в силу с 1 сентября 2017 года.

  •  Федеральным законом от 28.12.2016 г. № 488-ФЗ изменен п. 5 ст. 10 закона «О несостоятельности (банкротстве)», который будет применяться к поданным после 1 июля 2017 г. заявлениям о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.
  • Теперь кредитор (зачастую это налоговый орган) может взыскать задолженность компании с ее руководителя в течение 3 лет после завершения конкурсного производства.

  • Федеральный закон от 18.07.2017 г. № 163-ФЗ дополняет НК РФ новой ст. 54.1, которая уточняет условия получения налоговой выгоды. Ст. 54.1 НК РФ расширяет обязанности плательщиков, которые претендуют на получение налогового вычета. Теперь им нужно будет доказать, что:
  • * основной целью совершения сделки не являются неуплата налога;

    * обязательство по сделке исполнено лично самим контрагентом, или уполномоченным на это лицом.

  • Налоговые и следственные органы подготовили подробные методические рекомендации о поиске и доказывания умысла, направленного на неуплату налогов в письме ФНС № ЕД-4-2/13650@ от 13.07.2017 г .
  • Там приведено методическое пособие  на 20 листах с подробным описанием схем уклонения от уплаты налогов. 

  • Законопроект № 927133-6 (одобрен СФ) вводит в УК статьи 199.3 и 199.4, которые предусматривают ответственность физлица и организации от уклонения от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. В случае принятия закон вступит в силу с 1 января 2017 г. 
  • На основании Федерального закона № 134-ФЗ и Приказа ФНС от 29.12.2016 г. № ММВ-7-14/729@ ФНС должна была с 25 июля 2017 г. ( пока это не удалось ) открыть для всех желающих  на сайте ФНС сведения о суммах недоимки и задолженности предприятий по пеням и штрафам, налоговых правонарушениях и мерах ответственности за них. Налоговая тайна отменяется!
  • С одной стороны, это дает возможность оперативно проверить контрагента и правильно оценить налоговые риски. С другой —  сведения об уплаченных налогах и численности сотрудников, а также другие финансовые данные, которые станут публичными, получат рейдеры и конкуренты.

  • Что же будет с бизнесом и с нами…

    Несмотря на все усилия ФНС и законодателя, которые, безусловно дали большой эффект собираемости налогов, две проблемы сегодняшнего дня не дают возможности кардинально решить проблему уклонения от уплаты налогов.

    Во-первых, чиновники не хотят и не могут вот так просто взять — и отказаться от откатов и взяток. Это разъедает весь государственный механизм снизу доверху, включая правоохранительные органы.

    Во-вторых, предприниматели, уклоняющиеся от налогов, и законопослушные налогоплательщики находятся в разных условиях. «Уклонисты» имеют возможность продавать товар дешевле, и поэтому более конкурентоспособны, а компании, решившие работать «по-белому», уступают свою нишу на рынке тем, кто рискует и нарушает закон.

    Вторая из перечисленных проблем может быть решена постепенно, путем постепенного «закручивания гаек», что, собственно, и происходит. Предприниматели, уклоняющееся от налогов со временем поймут, что убытки, которые они понесут после привлечения к уголовной ответственности, заметно превышают выигрыш, полученный  от неуплаты налогов. На это нужно время, но это скоро произойдет.

  • Но не будет незаконного обналичивания – не будет и огромных откатов. Коррупция съежится до общемировых размеров. Что же будут делать наши чиновники, распорядители бюджетных средств? Неужели им придется жить на зарплату?

    Источник:  http://www.klerk.ru/boss/articles/464892/

  • Это на 76,9% больше аналогичного периода 2016 года. Из общего количества 155 жалоб — от юридических лиц, 69 – от индивидуальных предпринимателей, 13 – от физических лиц.
    14.08.2017 Курская правда
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати Это на 76,9% больше аналогичного периода 2016 года.
    14.08.2017 Администрация Курской области
    Началась массовая рассылка налоговых уведомлений - УФНСНалоговые органы приступили к массовому формированию и рассылке гражданам  налоговых уведомлений по имущественным налогам  за 2016 год.
    14.08.2017 УФНС
    О новых форматах электронного взаимодействия с налогоплательщиками расскажет представитель ФНС России на вебинаре - УФНС25 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «НДС 2017.
    14.08.2017 УФНС
    Сравнение старых и новых правил по необоснованной налоговой выгоде - Союз предпринимателейЭксперты проанализировали, в чем разница между старыми и новыми правилами определения, незаконна ли минимизация налогов.
    14.08.2017 Союз предпринимателей
    455 - Союз предпринимателейУ нас оказалось в распоряжении внутреннее руководство налоговиков. В недрах ФНС России родилось письмо, которое уже доведено до сведения нижестоящих региональных управлений и далее до ИФНС на местах.
    11.08.2017 Союз предпринимателей
    Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г. Льгова и Льговского района - УФНСВ рамках проведения информационной кампании  по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами специалисты Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г.
    10.08.2017 УФНС
    Совокупная задолженность по всему объему доходов, администрируемых налоговыми органами Курской области, составила на 1 июля 2017 года 10668 млн руб., увеличившись за I полугодие 2017 года на 0,6 %, или на 64,4 млн рублей.
    10.08.2017 Курская правда
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати Совокупная задолженность по всему объему доходов, администрируемых налоговыми органами Курской области, составила на 1 июля 2017 года 10668 млн руб.,
    10.08.2017 Администрация Курской области
    Долг ФНС перед бюджетом достиг почти 1,5 трлн руб. - Союз предпринимателейДолг ФНС по доходам в 2016 году вырос более чем на 20%, достигнув 1,4 трлн руб., сообщила Счетная палата по итогам проверки ведомства.
    10.08.2017 Союз предпринимателей
    Курский депутат хранил винтовку под кроватью - Курские ИзвестияФигурантом уголовного дела стал чиновник из Удеревского сельсовета Черемисиновского района   Мужчину подозревают в незаконном приобретении, перевозке, ношении и хранении огнестрельного оружия и боеприпасов.
    23.08.2017 Курские Известия
    В Курской области сгорели «Рено Логан» и «Газель» (ФОТО) - Друг для ДругаМенее, чем за сутки 22 августа в Курской области огнем уничтожены два автомобиля.
    23.08.2017 Друг для Друга
    Сестры из Курска обчистили 10 квартир в Воронеже - Vkurske.ComРецидивистки вывозили технику со съемного жилья. Воронежская полиция поймала двух родных сестер из Курска, которые, по версии правоохранителей, совершили не менее 10 краж из арендуемых квартир.
    23.08.2017 Vkurske.Com
    Курская область. В Курчатове словесная перепалка закончилась поножовщиной - Курские Известия
    Курская область. В Курчатове словесная перепалка закончилась поножовщиной
    О том, что двое молодых людей дерутся прямо на улице, полицейским сообщили очевидцы.
    Курские Известия
    Происшествия
                                                               Под Обоянью горел дом Сообщение о пожаре в  селе Стрелецкое  поступило на номер "Службы спасения - 112" 15 августа около восьми утра.
    Газета Обоянская газета
    Курская область. Со стройплощадки угнали два «КамАЗа» - Друг для Друга
    Курская область. Со стройплощадки угнали два «КамАЗа»
    В Курской области с территории строительной площадки одной из организаций, расположенной в промышленной зоне КуАЭС города Курчатова пропали два грузовых автомобиля марки «КамАЗ».
    Друг для Друга
    Дорогами памяти, дорогами Побед - Газета Знамя ПобедыНакануне 74-й годовщины Победы в Курской битвы 19 августа в Поныровском районе встречали участников патриотического велопробега «Курская дуга-2017».
    23.08.2017 Газета Знамя Победы
    В Курской картинной галерее им.Дейнеки откроется новая выставка - ИА KurskCityНовая выставка открывается 30 августа в Курской картинной галерее им. А.А.
    23.08.2017 ИА KurskCity
    В Курске пройдут соревнования гармонистов - Городские ИзвестияВ субботу, 26 августа, в центре Курска пройдут необычные музыкальные состязания.
    23.08.2017 Городские Известия
    В Курске откроется выставка «Руднев. Персона» - Курские Известия
    В Курске откроется выставка «Руднев. Персона»
    Экспозиция начнёт работу 30 августа в выставочном зале Курской картинной галереи им.
    Курские Известия
    Реконструкция Дома офицеров будет завершена в декабре - Регион 46
    Реконструкция Дома офицеров будет завершена в декабре
    Александр Михайлов ознакомился с ходом работ по реконструкции, проводимых в Доме офицеров.
    Регион 46
    Вход и просмотр - бесплатны
    В преддверие празднования Дня российского кино в городах и крупных посёлках России  будет проходить Всероссийская акция «Ночь Кино».
    Газета Золотухинская жизнь
    «Авангард» (Курск) играет в Брянске и другие матчи 1/32 финала Кубка России по футболу - Друг для Друга23 августа в 15 городах страны пройдут матчи 1/32 финала Кубка России по футболу.
    23.08.2017 Друг для Друга
    Праздник отметили масштабно - Газета Золотухинская жизнь12 августа на базе Жерновецкой средней школы масштабно и с размахом прошёл спортивный праздник, посвящённый Всероссийскому дню физкультурника.
    23.08.2017 Газета Золотухинская жизнь
    Кубок Губернатора Курской области по баскетболу стартует 15 сентября - ИА KurskCityБаскетболистки курского «Динамо» вовсю готовятся к новому сезону на сборах в Сочи.
    23.08.2017 ИА KurskCity
    «Авангард» выиграл в Брянске: в Курск приедет клуб премьер-лиги! - Друг для Друга
    «Авангард» выиграл в Брянске: в Курск приедет клуб премьер-лиги!
    Отличный подарок курским болельщикам сделали футболисты «Авангарда». Вечером 23 августа они одержали победу в выездном матче 1/32 финала Кубка России над брянским «Динамо» со счетом 1:0.
    Друг для Друга
    Курский футболист помог России на Универсиаде разгромить США - Друг для Друга
    Курский футболист помог России на Универсиаде разгромить США
    23 августа, мужская студенческая сборная России по футболу завершила групповой этап Всемирной летней Универсиады-2017 в Китайском Тайбэе, с неприличным счетом 8:0 разгромив команду США.
    Друг для Друга
    Утром 22 августа курская команда уехала в Брянск - Друг для Друга
    «Авангард» (Курск) отправился в Брянск на Кубок России за клубом премьер-лиги
    Утром 22 августа футболисты и тренерский штаб курского «Авангарда» отправились в Брянск на матч 1/32 финала Кубка России по футболу-2017/18 с местным «Динамо».
    Друг для Друга
    Нажмите для предварительного просмотра изображения - Комитет по делам молодежи и туризму23 августа в Курске и области вспоминали об одном из самых масштабных и кровопролитных сражений Великой Отечественной войны, вошедшем в историю под названием «Курская дуга».
    23.08.2017 Комитет по делам молодежи и туризму
    Куряне любят сахар, фрукты и мобильные телефоны - Курские ИзвестияТакие данные на основе анализа оборота розничной торговли приводит Курскстат   Сообщается, что 49,1 процент покупок курян - пищевые продукты, включая напитки, и табачные изделия.
    23.08.2017 Курские Известия
    В Курске водный сезон закроют Днем Нептуна - ИА KurskCityВ ближайшую субботу, 26 августа, в 11:00 в Курске на пляже у Кировского моста на реке Тускарь состоится закрытие водного сезона.
    23.08.2017 ИА KurskCity
    В Касторенском районе местному жителю предъявлено обвинение в убийстве отца супруги - Следственный комитетГоршеченским межрайонным следственным отделом следственного управления Следственного комитета Российской Федерации по Курской области 30-летнему жителю Касторенского района предъявлено обвинение в совершении преступления,
    23.08.2017 Следственный комитет
    Бывший Дом офицеров откроют в декабре - Vkurske.ComВ новом здании филармонии-2 завершаются отделочные работы. Четыре года в Курске продолжаются ремонтные работы в здании бывшего Дома офицеров, которое получило новое, надо сказать, немудреное название "Филармония-2".
    22.08.2017 Vkurske.Com