Новости города БезФормата.Ru
Курск
Главные новости
 
Задать вопрос?

Почему эпохе уклонения от налогов и обналичивания конец: как в 2017 году власти «закрутят» гайки

Почему эпохе уклонения от налогов и обналичивания конец: как в 2017 году власти «закрутят» гайки - Союз предпринимателей
Фото: kroosp.ru

В начале 90-х на развороте всех популярных  рекламных изданий были десятки объявлений «обналичу». Стоимость незаконной обналички тогда составляла 1-2 %, тогда ее незаконности никто не замечал. Шло первоначальное накопление капитала. Этот капитал нужен был всем: до «перестройки» ни у кого из нас не было нормального загородного дома, импортного автомобиля и прочих разных благ цивилизации. И если коммерсанты теоретически могли заработать на жизнь, не уклоняясь от налогов, чиновники на зарплату жить отказались. Им нужны были откаты (я думаю, нет необходимости сейчас уже разъяснять это понятие), а получить их можно было от предпринимателей в виде кэша, через обналичку. Само собой, при незаконном обналичивании  средств происходило и уклонение от уплаты налогов.

Последние 10-15 лет на государственном уровне была предпринята программа борьбы с этим явлением, и в 16-17 году она явно дала значительный эффект. Мало того, что стоимость обналички повысилась до 10-15%, активность правоохранительных органов и ужесточение законодательства привели к значительному увеличению риска уголовного преследования.

Осторожно, двери закрываются

Как государство борется с незаконным обналичиванием и  уклонением предприятий от уплаты налогов? Совершенствуется законодательство, улучшается администрирование налогов. Для примера приведу ссылки на  некоторые принятые нормы, разъяснения ФНС и постановления КС с кратким их комментарием.

Как все начиналось:

  • Определение Конституционного Суда РФ от 25.07.2001 г. № 138-О – введено оценочное понятие «добросовестности» налогоплательщика и указано, что применение этого понятия влияет на налоговые последствия его действия.
  • Постановление Конституционного Суда РФ от 14.07.2005 г. № 9-П. Там указано, что  субъективная оценка поведения налогоплательщика, которая дается должностным лицом ФНС, регулирует приостановление течения срока давности привлечения к налоговой ответственности. Это означает, что если налогоплательщик «недобросовестный», его можно привлечь к ответственности за пределами срока давности (трех лет).
  • Постановление Пленума ВАС РФ от 12.10.2006 г. № 53 – сформулированы критерии, по которым судам следует определять обоснованность налоговой выгоды.  С этого момента у ФНС появилась возможность выявлять схемы уклонения от уплаты налогов, достаточно произвольно толкуя понятие обоснованности налоговых вычетов.
  • В НК введен раздел V.1 «Взаимозависимые лица»  (1 января 2012 г.) –  с этого момента налоговый орган изучает хозяйственные отношения аффилированных лиц на предмет построения схем уклонения от уплаты налогов.
  • ФНС России в письме № 3-7-07/84 от 11.02.2010 г. указало признаки «однодневок»: это юридическое лицо, не обладающее фактической самостоятельностью, созданное без цели ведения предпринимательской деятельности, зарегистрированное по адресу массовой регистрации, учредителем или директором которого является гражданин, участвующий или руководящий более чем 5 компаниями. С 2013 года данные о массовых адресах и директорах/учредителях появились в свободном доступе .
  • Как продолжается в последние годы:
  • Федеральным законом от 07.12.2011 г. № 419-ФЗ Уголовный кодекс дополнен статьями 173.1. «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица» и  173.2. «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица». Введено понятие «подставное лицо» — участник или директор юридического лица. Появилась (хоть и небольшая) судебная практика по делам ст. 173.1 и 173.2.
  • 28.06.2013 в Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ введена ст. 5.2, позволяющая банку отказать в открытии р/счета при наличии подозрения в том, что он будет использоваться для легализации преступных доходов.
  • На практике с 2016 года банки стали со ссылкой на эту норму  отказывать в обслуживании компаний, не находящихся по месту регистрации и/или совершающих платежи на фирмы «однодневки».  Банки назначены государством «смотрящими» за бизнесом и неплохо справляются со своей задачей.

  • Законом № 382-ФЗ от 29.11.2014 г. введена редакция п. 5 ст. 174 НК, в соответствии с которой декларация по НДС должна сдаваться в электронном виде  по телекоммуникационным каналам связи. Это позволило установить новое программное обеспечение (система «НДС» и «НДС-2»), которое позволяет налоговым органам в автоматическом режиме анализировать декларации налогоплательщиков. В результате налоговый орган видит «разрывы» по НДС в цепочке контрагентов и получил возможность почти  безошибочно определять фирму «однодневку», созданную для уклонения от уплаты налогов, а также потенциальных бенефициаров этой схемы.
  • Закон № 376-ФЗ от 24.11.2014 г. получил неофициальное название «закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК)». Закон:
  • — вводит механизм налогообложения в России прибыли КИК путем включения нераспределенной прибыли данных компаний в налогооблагаемую базу контролирующих их лиц — резидентов РФ (глава 3.4 НК РФ);

  • — изменяет правила признания организаций налоговыми резидентами РФ, вводя критерий «места фактического управления» (ст. 246.2 НК РФ);

    — ограничивает применение международных соглашений о двойном налогообложении с помощью правила «фактического получателя дохода» (ст. 7, 312 НК РФ).

    Изменения в НК РФ вступили в силу с 1 января 2015 года.

  • Что ждет в ближайшем будущем

    Продолжу перечисление, но уже по изменениям, которые скоро нас ждут.

  • Федеральным законом от 28.12.2016 г. № 488-ФЗ в статью 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» внесены изменения. 
  • С 1 сентября 2017 года юридическое лицо, у которого в ЕГРЮЛ содержатся недостоверные сведения, может быть ликвидировано решением налогового органа без суда.

  • Чаще всего недостоверными признаются сведения об адресе местонахождения (80% случаев), руководителе, участниках обществ. 

  • Федеральным законом от 28.12.2016 г. № 488-ФЗ  закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» дополнен ст. 3.1.   
  • Если при исключении общества из ЕГРЮЛ его обязательства не исполнены (в том числе вследствие причинения вреда) и это обусловлено тем, что лица, определяющие действия общества действовали недобросовестно или неразумно, по заявлению кредитора на таких лиц может быть возложена субсидиарная ответственность по обязательствам компании. Норма вступает в силу в силу с 1 сентября 2017 года.

  •  Федеральным законом от 28.12.2016 г. № 488-ФЗ изменен п. 5 ст. 10 закона «О несостоятельности (банкротстве)», который будет применяться к поданным после 1 июля 2017 г. заявлениям о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.
  • Теперь кредитор (зачастую это налоговый орган) может взыскать задолженность компании с ее руководителя в течение 3 лет после завершения конкурсного производства.

  • Федеральный закон от 18.07.2017 г. № 163-ФЗ дополняет НК РФ новой ст. 54.1, которая уточняет условия получения налоговой выгоды. Ст. 54.1 НК РФ расширяет обязанности плательщиков, которые претендуют на получение налогового вычета. Теперь им нужно будет доказать, что:
  • * основной целью совершения сделки не являются неуплата налога;

    * обязательство по сделке исполнено лично самим контрагентом, или уполномоченным на это лицом.

  • Налоговые и следственные органы подготовили подробные методические рекомендации о поиске и доказывания умысла, направленного на неуплату налогов в письме ФНС № ЕД-4-2/13650@ от 13.07.2017 г .
  • Там приведено методическое пособие  на 20 листах с подробным описанием схем уклонения от уплаты налогов. 

  • Законопроект № 927133-6 (одобрен СФ) вводит в УК статьи 199.3 и 199.4, которые предусматривают ответственность физлица и организации от уклонения от уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. В случае принятия закон вступит в силу с 1 января 2017 г. 
  • На основании Федерального закона № 134-ФЗ и Приказа ФНС от 29.12.2016 г. № ММВ-7-14/729@ ФНС должна была с 25 июля 2017 г. ( пока это не удалось ) открыть для всех желающих  на сайте ФНС сведения о суммах недоимки и задолженности предприятий по пеням и штрафам, налоговых правонарушениях и мерах ответственности за них. Налоговая тайна отменяется!
  • С одной стороны, это дает возможность оперативно проверить контрагента и правильно оценить налоговые риски. С другой —  сведения об уплаченных налогах и численности сотрудников, а также другие финансовые данные, которые станут публичными, получат рейдеры и конкуренты.

  • Что же будет с бизнесом и с нами…

    Несмотря на все усилия ФНС и законодателя, которые, безусловно дали большой эффект собираемости налогов, две проблемы сегодняшнего дня не дают возможности кардинально решить проблему уклонения от уплаты налогов.

    Во-первых, чиновники не хотят и не могут вот так просто взять — и отказаться от откатов и взяток. Это разъедает весь государственный механизм снизу доверху, включая правоохранительные органы.

    Во-вторых, предприниматели, уклоняющиеся от налогов, и законопослушные налогоплательщики находятся в разных условиях. «Уклонисты» имеют возможность продавать товар дешевле, и поэтому более конкурентоспособны, а компании, решившие работать «по-белому», уступают свою нишу на рынке тем, кто рискует и нарушает закон.

    Вторая из перечисленных проблем может быть решена постепенно, путем постепенного «закручивания гаек», что, собственно, и происходит. Предприниматели, уклоняющееся от налогов со временем поймут, что убытки, которые они понесут после привлечения к уголовной ответственности, заметно превышают выигрыш, полученный  от неуплаты налогов. На это нужно время, но это скоро произойдет.

  • Но не будет незаконного обналичивания – не будет и огромных откатов. Коррупция съежится до общемировых размеров. Что же будут делать наши чиновники, распорядители бюджетных средств? Неужели им придется жить на зарплату?

    Источник:  http://www.klerk.ru/boss/articles/464892/

  • Это на 76,9% больше аналогичного периода 2016 года. Из общего количества 155 жалоб — от юридических лиц, 69 – от индивидуальных предпринимателей, 13 – от физических лиц.
    14.08.2017 Курская правда
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати Это на 76,9% больше аналогичного периода 2016 года.
    14.08.2017 Администрация Курской области
    Началась массовая рассылка налоговых уведомлений - УФНСНалоговые органы приступили к массовому формированию и рассылке гражданам  налоговых уведомлений по имущественным налогам  за 2016 год.
    14.08.2017 УФНС
    О новых форматах электронного взаимодействия с налогоплательщиками расскажет представитель ФНС России на вебинаре - УФНС25 августа редакция журнала «Налоговая политика и практика» проводит вебинар на тему «НДС 2017.
    14.08.2017 УФНС
    Сравнение старых и новых правил по необоснованной налоговой выгоде - Союз предпринимателейЭксперты проанализировали, в чем разница между старыми и новыми правилами определения, незаконна ли минимизация налогов.
    14.08.2017 Союз предпринимателей
    455 - Союз предпринимателейУ нас оказалось в распоряжении внутреннее руководство налоговиков. В недрах ФНС России родилось письмо, которое уже доведено до сведения нижестоящих региональных управлений и далее до ИФНС на местах.
    11.08.2017 Союз предпринимателей
    Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г. Льгова и Льговского района - УФНСВ рамках проведения информационной кампании  по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами специалисты Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г.
    10.08.2017 УФНС
    Совокупная задолженность по всему объему доходов, администрируемых налоговыми органами Курской области, составила на 1 июля 2017 года 10668 млн руб., увеличившись за I полугодие 2017 года на 0,6 %, или на 64,4 млн рублей.
    10.08.2017 Курская правда
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати Совокупная задолженность по всему объему доходов, администрируемых налоговыми органами Курской области, составила на 1 июля 2017 года 10668 млн руб.,
    10.08.2017 Администрация Курской области
    Долг ФНС перед бюджетом достиг почти 1,5 трлн руб. - Союз предпринимателейДолг ФНС по доходам в 2016 году вырос более чем на 20%, достигнув 1,4 трлн руб., сообщила Счетная палата по итогам проверки ведомства.
    10.08.2017 Союз предпринимателей
    В Курске пострадали трое рабочих - Vkurske.ComМужчины попали под рухнувшую крышу строящегося здания. Серьезное ЧП произошло в понедельник, 11 декабря, в 12.25 на Магистральном проезде.
    12.12.2017 Vkurske.Com
    В результате ДТП сгорели пять человек - Vkurske.ComВсе погибшие ехали в одной машине. Страшная авария произошла в субботу, 9 декабря, в 14.25 около поворота на село Скородное Большесолдатского района.
    11.12.2017 Vkurske.Com
    Обрушение строящегося здания в Курске — пострадали строители, началась доследственная проверка (видео, фото) - 46tv.RuСегодня, 11 декабря 2017 года, в Курске около полудня случилось ЧП.
    11.12.2017 46tv.Ru
    В Курске рухнули 400 квадратных метров крыши на строящемся здании, пострадали трое рабочих (ФОТО) - Друг для Друга
    В Курске рухнули 400 квадратных метров крыши на строящемся здании, пострадали трое рабочих (ФОТО)
    Днем 11 декабря серьезное ЧП произошло на Магистральном проезде в Курске.
    Друг для Друга
    Двое из пяти погибших в страшном ДТП в Курской области — несовершеннолетние - Друг для Друга
    Двое из пяти погибших в страшном ДТП в Курской области — несовершеннолетние
    Прокуратура Большесолдатского района Курской области начала проверку в связи с ДТП под Курском, в котором 9 декабря погибли пять человек, проинформировали в пресс-службе региональной прокуратуры.
    Друг для Друга
    В Курске от взрыва газа пострадал мужчина. Полицейскими проведена проверка.
    О взрыве в полицию сообщили в тот же день около трех часов дня. На месте взрыва работали следователи, представители газовой службы и спасатели.
    Регион 46
    В июле 2017 года Фонд кино объявил о старте IV конкурса по поддержке кинотеатров в городах России, по итогам которого были распределены средства в размере 1 миллиарда рублей.
    11.12.2017 Курская правда
    В Курске проходит выставка к закрытию Года экологии - Курские ИзвестияНадежда Гривачёва создала очередную коллекцию фоторабот с пейзажами региона   Вернисаж под названием «Храните прекрасную землю свою» открылся 5 декабря в Курской областной научной библиотеке им.Н.Н.Асеева.
    11.12.2017 Курские Известия
    Для воспитанников  школы-интерната №5 состоялся концерт - Единая РоссияВ декаду инвалидов в гости к воспитанникам школы-интерната №5 пришли единороссы Сеймского местного отделения партии и члены Союза пенсионеров Сеймского округа – народный ансамбль «Задорные сердца».
    11.12.2017 Единая Россия
    DJ RAM: «Популярность была мне в тягость». Курянин рассказал о работе со звездами шоу-бизнеса - Друг для Друга
    DJ RAM: «Популярность была мне в тягость». Курянин рассказал о работе со звездами шоу-бизнеса
    Учеба в физико-математическом классе школы и поступление на физмат Курского госуниверситета, казалось бы, определили будущую карьеру Романа Иванова.
    Друг для Друга
    В Железногорске отметили День Героев Отечества - Газета Железногорские новости
    В Железногорске отметили День Героев Отечества
    7 декабря, в преддверии Дня Героев Отечества, который отмечается в эту субботу, в гостиной краеведческого музея провели дискуссию о том, как становятся героями.
    Газета Железногорские новости
    Строительство объектов и их реконструкция, связанная с изменением параметров (высоты, количества этажей, площади) на расстоянии менее 100 метров от памятников культурного наследия ЗАПРЕЩЕНЫ ЗАКОНОМ! - Друг для Друга
    Курск. Нарушения законодательства РФ на стройке ТЦ «Европа»: депутаты и журналисты обратились в прокуратуру (ВИДЕО)
    В Курске при строительстве торгового центра «Европа» имеются нарушения федерального законодательства, которые возможно относятся к коррупционным преступлениям.
    Друг для Друга
    В Курске встретились специалисты испытательных пожарных лабораторий из 31 региона России - МЧССегодня в Курске стартовали двухдневные учебные сборы, в рамках которых пройдет  расширенное заседание региональной экспертно-квалификационной комиссии.
    11.12.2017 МЧС
    Курские мастера рапиры везут «золото» и «бронзу» из Франции - Друг для ДругаВ Кабрисе (Франция) прошли состязания по фехтованию в рамках Европейского кадетского цикла-2018.
    12.12.2017 Друг для Друга
    Пловцы спортивной школы «Альбатрос» соревновались в Белгороде в пятом этапе открытого кубка спортшколы «Спартак» по плаванию.
    11.12.2017 Эхо недели
    Курские «Русичи» дважды проиграли «Тамбову» - Курские Известия
    Курские «Русичи» дважды проиграли «Тамбову»
    В стартовых матчах второго круга первого этапа чемпионата России в мужской Суперлиге 2 курские «Русичи» встречались в гостях с представляющим Тамбовскую область БК «Тамбов» и дважды уступили победителю предыдущего первен
    Курские Известия
    Железногорские пловцы радуют наградами - Газета Железногорские новости
    Железногорские пловцы радуют наградами
    На минувшей неделе пловцы спортивной школы «Альбатрос» участвовали в двух соревнованиях.
    Газета Железногорские новости
    Курский «ЮЗГУ-Атом» дважды обыграл аутсайдера - Курские Известия
    Курский «ЮЗГУ-Атом» дважды обыграл аутсайдера
    В субботу и воскресенье прошли матчи 7-го тура чемпионата России среди женских команд высшей лиги «А», и представляющий Курскую область «ЮЗГУ-Атом» играл в Воронеже против аутсайдера — одноимённого местного клуба.
    Курские Известия
    IMG_7753 - МЧСВ гараже курской 1 специализированной пожарно-спасательной часть ажиотаж.
    11.12.2017 МЧС
    В Курске пострадали трое рабочих - Vkurske.ComМужчины попали под рухнувшую крышу строящегося здания. Серьезное ЧП произошло в понедельник, 11 декабря, в 12.25 на Магистральном проезде.
    12.12.2017 Vkurske.Com
    В июле 2017 года Фонд кино объявил о старте IV конкурса по поддержке кинотеатров в городах России, по итогам которого были распределены средства в размере 1 миллиарда рублей.
    11.12.2017 Курская правда
    Курская область оказалась на 4 месте в экологическом рейтинге - ИА KurskCityОбщественная организация "Зелёный патруль" в очередной раз опубликовала рейтинг самых экологических регионов.
    11.12.2017 ИА KurskCity
    Конкурсный отбор федеральных экспертов на конкурсы молодежных проектов - Комитет по делам молодежи и туризмуФедеральное агентство по делам молодежи начинает прием заявок от экспертов для оценки работ, представленных на Всероссийский конкурс молодёжных проектов.
    11.12.2017 Комитет по делам молодежи и туризму