Новости города БезФормата.Ru
Курск
Главные новости
 
Задать вопрос?

Виды систем налогообложения

Виды систем налогообложения - Союз предпринимателей
Фото: kroosp.ru

Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов с фирмы или предпринимателя. Выбор наиболее благоприятного налогового режима для получения максимальной прибыли – очень важный момент при открытии любого бизнеса. Какие системы налогообложения существуют на сегодня и каковы их основные черты – рассмотрим в данной статье.

Типы налоговых систем

Одна общая и четыре специальных системы налогообложения действуют в 2017 году для российских ИП и организаций.

Общая система налогообложения (ОСНО) – применяется автоматически, если налогоплательщик не выбрал для своей деятельности какой-либо специальный режим, и имеет самую высокую налоговую нагрузку и объем отчетности. На общей системе могут работать абсолютно все ИП и организации без ограничений.

Специальные налоговые режимы подразумевают более выгодный уровень налогообложения, но требуют соблюдения налогоплательщиком определенных условий для их применения. К ним относятся следующие виды налоговых систем:

  • упрощенная система (УСН) – глава 26.2 НК РФ;
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – глава 26.3 НК РФ;
  • единый сельхозналог (ЕСХН) – глава 26.1 НК РФ;
  • патент (ПСН) – глава 26.5 НК РФ.
  • Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо налога на прибыль для юрлиц, или НДФЛ для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС (кроме ввозного), налога на имущество организаций, или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме (в отдельных случаях).

    Какие бы виды налоговых режимов не применялись, всем работодателям необходимо уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов своих работников, а ИП должны платить еще и фиксированные страхвзносы «за себя».

    Формы налогообложения

    Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем.

    ОСНО

    На общей системе необходимо уплачивать:

  • юрлицам — налог на прибыль, ИП – НДФЛ,
  • НДС,
  • налог на имущество организаций, или физлиц,
  • при необходимости – прочие налоги, как федеральные, так и региональные (транспортный, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и др.).
  • Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность.

    УСН

    «Упрощенка» на сегодня самая популярная система налогообложения в России у малого и среднего предпринимательства.

    Стать «упрощенцем» могут только лица, отвечающие определенным в НК РФ требованиям:

  • организация не должна иметь филиалов,
  • остаточная стоимость основных фондов организации по бухучету не превышает 150 млн руб.,
  • фирма или ИП не производят подакцизные товары, не ведут добычу и торговлю полезными ископаемыми и не занимаются прочими видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ,
  • доход юрлица за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН не должен превышать 112,5 млн руб., для ИП ограничений нет.
  • Налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения. Их виды и порядок налогообложения различен: «доходы» облагаются по ставке 6%, а «доходы за минусом расходов» — 15%.

    К минусам «упрощенки» можно отнести:

  • ограничение лимита дохода — с 2017 г. он равен 150 млн руб. в год,
  • при УСН «доходы минус расходы» — необходимость уплаты минимального налога даже при отсутствии прибыли,
  • возможность утраты права на УСН при нарушении любого ограничения или условия и переход на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение,
  • освобождение от НДС (как при любом спецрежиме) может привести к потере клиентов или покупателей, принимающих НДС к вычету.
  • ЕНВД

    Для уплаты ЕНВД не имеет значения – получена прибыль или нет, ведь налогом облагается предполагаемый доход, а не реальный. Налог рассчитывается по физическим показателям и базовой доходности, определенной Налоговым кодексом (ст. 346.29 НК РФ).

    «Вмененный» налоговый режим применяется к ограниченному кругу видов деятельности и только в тех регионах, где принят местный закон о его введении (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

    Ограничения для применения ЕНВД:

  • не принимать участия в договорах доверительного управления или о совместной деятельности,
  • не сдавать в аренду авто- и газозаправочные станции,
  • осуществлять торговлю, или услуги общепита в зале, не превышающем 150 кв. м.
  • «Вмененный» режим может стать выгодным для тех, чей реальный доход существенно выше предполагаемого, к тому же на ЕНВД не требуется вести налоговые регистры. Но есть и минусы: применять его можно только в регионах, где он введен, платить налог придется, даже если доход отсутствует, а сдавать декларацию по ЕНВД нужно ежеквартально. «Слететь» с ЕНВД можно также как и с УСН – нарушив любое из ограничений.

    ЕСХН

    Единый сельхозналог – специальная форма налогообложения в России, которую могут использовать только производители сельхозпродукции и те, кто оказывает им услуги, имея от этого не менее 70% в общем доходе.

    Спецрежим недоступен для производителей подакцизных товаров, организаторов азартных игр и госпредприятий. Право на ЕСХН теми, кто нарушил установленные НК РФ условия для его применения, утрачивается с начала налогового периода, в котором произошло нарушение.

    Учет по налогу ведется в КУДиР для ИП, а организации должны вести регистры бухучета. Декларация подается раз в год.

    Патент

    ПСН – режим, который предназначен исключительно для ИП. Приобретаемый патент дает право на определенной территории вести какой-либо вид деятельности, указанный в ст. 346.43. Число приобретаемых патентов не ограничено, а срок их действия может длиться от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. Стоимость патента не зависит от фактического дохода ИП и уплачивается авансом.

    Данный вид формы налогообложения для ИП имеет ряд ограничений:

  • средняя численность работников – до 15 человек,
  • ИП не заключает договора о совместной деятельности или доверительном управлении имуществом,
  • площадь зала при оказании услуг общепита или розничной торговле не более 50 кв. м,
  • лимит дохода в год – 60 млн руб. по всей деятельности ИП, а не только «патентной».
  • Несомненные плюсы патента – отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет в Книге учета доходов. Утратить право на патент можно, нарушив любое из ограничений.

    Виды систем налогообложения: сводная таблица

    Разобравшись, какие бывают системы налогообложения в России, рассмотрим особенности каждой из них в сводной таблице.

    Системы налогообложения в России таблица 2017

    Виды налогообложения

     

    ОСНО

    УСН

    ЕНВД

    ЕСХН

    ПСН

    Налоговый объект

    Доходы, уменьшенные на расходы (налог на прибыль), доход ИП (НДФЛ)

    Доходы, или доходы за минусом расходов

    Вмененный доход

    Доходы, уменьшенные на расходы

    Доход, потенциально возможный к получению

    Ставка налога

    20%, или 13% для ИП

    6% или 15%

    15%

    6%

    6%

    Налоговый период

    Год

    Год

    Квартал

    Год

    От 1 до 12 месяцев

    Авансовые платежи

    За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев

    За полугодие

    Декларация

    Ежеквартально

    Раз в год

    Ежеквартально

    Раз в год

    Кто может применять

    ООО и ИП

    ИП

    Ограничения по численности, чел.

    Не более 100

    Не более 100

    Для рыбохозяйств и ИП не более 300, по остальным ограничений нет

    Не более 15

    Доля участия юрлиц в организации

     

    25%

    25%

    Годовой лимит дохода

    150 млн руб.

     

     

    60 млн руб. в сумме по всем видам деятельности

    Совмещение режимов

    ЕНВД, ПСН

    ЕНВД, ПСН

    ОСНО, УСН, ЕСХН,ПСН

    ЕНВД, ПСН

    ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

    Как видно из таблицы, не все виды налогообложения для ООО доступны: патент применяется только ИП. Остальные режимы могут применять как ИП, так и юрлица.

    Источник:  https://spmag.ru/

    Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г. Льгова и Льговского района - УФНСВ рамках проведения информационной кампании  по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами специалисты Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г.
    10.08.2017 УФНС
    Совокупная задолженность по всему объему доходов, администрируемых налоговыми органами Курской области, составила на 1 июля 2017 года 10668 млн руб., увеличившись за I полугодие 2017 года на 0,6 %, или на 64,4 млн рублей.
    10.08.2017 Курская правда
    Долг ФНС перед бюджетом достиг почти 1,5 трлн руб. - Союз предпринимателейДолг ФНС по доходам в 2016 году вырос более чем на 20%, достигнув 1,4 трлн руб., сообщила Счетная палата по итогам проверки ведомства.
    10.08.2017 Союз предпринимателей
    Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП - Союз предпринимателейПатентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП.
    09.08.2017 Союз предпринимателей
    Ставка налога на прибыль по дивидендам 0%: когда и при каких условиях - Союз предпринимателейВажные разъяснения по налогу на прибыль с дивидендов дала ФНС в письме  № СД-4-3/14214@ от 20.07.2017 .
    09.08.2017 Союз предпринимателей
    ФНС отменит налоговую отчетность для упрощенки - Союз предпринимателейПредпринимателей и компании на упрощенной системе налогообложения, которые применяют онлайн-кассы, освободят от сдачи налоговой отчетности, сообщает «Главбух».
    07.08.2017 Союз предпринимателей
    О новых правилах исчисления налога на имущество организаций и заполнения форм налоговой отчётности рассказали на вебинаре для налогоплательщиков с участием представителей Управления налогообложения имущества ФНС России.
    01.08.2017 УФНС
    Никакой жалости: правительство отменит налоговые льготы - Союз предпринимателейМинфин объявил о начале реформы налоговых льгот уже с 2018 года. Правила предоставления льгот будут систематизированы в специальном кодексе к концу этого года.
    19.07.2017 Союз предпринимателей
    ИП на ЕНВД для банка подозрителен - Союз предпринимателейО банковских проверках, которые стали сродни налоговым, в последнее время много говорят и пишут.
    23.10.2017 Союз предпринимателей
    Встречи с предпринимателями продолжаются - Регион 46В Курской областной Думе состоялось заседание постоянного комитета по развитию малого и среднего предпринимательства и инновационной политике.
    23.10.2017 Регион 46
    Илларион Трифонов: «Деньги должны приносить радость всем» - Союз предпринимателейИлларион Трифонов, фермер, создающий в Иркутске уникальное место для агротуризма, рассказал порталу SIA.RU, как можно потерять VIP-статус в банке,
    23.10.2017 Союз предпринимателей
    Владимир Путин встретился с курским губернатором - Друг для Друга
    Владимир Путин встретился с курским губернатором
    В понедельник, 16 октября, Президент России Владимир Путин провел рабочую встречу с губернатором Курской области Александром Михайловым.
    Друг для Друга
    В Курской области предприниматели могут получить кредиты по сниженным ставкам
    В июне 2017 года принято постановление Правительства Российской Федерации № 674.
    Курская правда
    Курская экспозиция на «Золотой осени-2017» вызывала большой интерес
    Министр сельского хозяйства РФ Александр Ткачев поблагодарил губернатора Курской области Александра Михайлова за совместную работу по подготовке и проведению Российской агропромышленной выставки «Золотая осень-2017».
    Курская правда
    Курские полицейские нашли пропавшие награды ветерана - Курские ИзвестияПенсионерка сообщила стражам порядка, что в её квартиру пришли люди в военной форме,
    23.10.2017 Курские Известия
    Курская область. В Фатежском районе откопали 62 минометные мины - Друг для Друга22 октября на телефон «Службы спасения -112» поступил звонок об обнаружении боеприпасов времен Великой Отечественной войны в Фатежском районе Курской области.
    23.10.2017 Друг для Друга
    В Курске сбили трех пешеходов - Друг для ДругаЗа прошедшие выходные в Курске было зарегистрировано 33 ДТП, при этом трое курян человека получили ранения.
    23.10.2017 Друг для Друга
    За полтора месяца шестеро курян получили травмы на производстве, один работник погиб - Друг для Друга
    За полтора месяца шестеро курян получили травмы на производстве, один работник погиб
    За полтора осенних месяца в Курской области произошло шесть тяжелых несчастных и один смертельный случай на производстве, сообщили в региональном отделении Фонда социального страхования.
    Друг для Друга
    В Курской области в аварии с тремя автомобилями и велосипедом погибли два человека - Друг для Друга
    В Курской области в аварии с тремя автомобилями и велосипедом погибли два человека
    Страшная авария произошла в пятницу, 20 октября, в Тимском районе Курской области.
    Друг для Друга
    Под Курском сгорело сено - Городские Известия
    Под Курском сгорело сено
    Под Курском в деревне 2-е Курасово пожар случился в поле. 21 октября вечером здесь загорелся огромный стог сена.
    Городские Известия
    25 октября в Курске возобновляются киноклубные показы. Они возвращаются в кинотеатр «Юность», где 37 лет тому назад начинал свою работу курский городской киноклуб «Встреча».
    23.10.2017 Друг для Друга
    В тематический год «Курский соловей» получил апартаменты в центре города - Администрация Курской областиПосмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати Экспозицию, посвященную главному символу нашего края, Любовь Николаевна Еремина – основатель музея начала собирать еще 10 лет назад.
    23.10.2017 Администрация Курской области
    Куряне выбрали "Париж" - Vkurske.ComПодводим итоги музыкального конкурса. Курск всегда славился не только своими соловьями, но и музыкантами и исполнителями — русских романсов и песен, поп-артистами, бардами, фолк-ансамблями и рэперами, диджеями и джаз-коллективами,
    23.10.2017 Vkurske.Com
    В июле в Курске установили мировой рекорд, приготовив за день 5000 оладий - Друг для Друга
    Курский «Фестиваль оладьев» – участник национальной премии
    Russian Event Awards – национальная премия в области событийного туризма.
    Друг для Друга
    Большой концерт маленьких артистов прошел в Железногорске
    21 октября во Дворце культуры и техники состоялось традиционное посвящение в юные артисты новых участников творческих коллективов.
    Газета Железногорские новости
    В Курске возобновляются клубные кинопоказы
    Курский городской киноклуб снова собирает друзей. Клубные кинопоказы возвращаются в кинотеатр «Юность», где 37 лет тому назад начинал свою работу Курский городской киноклуб «Встреча».
    Курская правда
    Сотрудники УФСИН России по Курской области заняли третье место в чемпионате «Динамо» по борьбе самбо среди команд органов безопасности и правопорядка г. Курска и Курской области.
    23.10.2017 УФСИН
    "Авангард" отстоял ничью - Vkurske.ComКурские футболисты заработали очко на выезде. В субботу, 21 октября, в рамках 19 тура ФНЛ "Авангард" играл в Оренбурге против одноименного клуба.
    23.10.2017 Vkurske.Com
    «Золотая осень»-2017: рекордный урожай наград - Газета КурьерОпубликовано 20 октября, 2017 - 09:29 Рекордный урожай в этом году собрали не только курские земледельцы, но и участники всероссийской агропромышленной ярмарки-выставки «Золотая осень-2017».
    23.10.2017 Газета Курьер
    В Железногорске возобновила работу секция фигурного катания - Газета Железногорские новости
    В Железногорске возобновила работу секция фигурного катания
    На прошлой неделе в город приехали тренеры из Воронежа, которые будут пробовать свои силы в работе с юными фигуристами.
    Газета Железногорские новости
    Курский «ЮЗГУ-Атом» дважды уступил дома «Северянке» - Курские Известия
    Курский «ЮЗГУ-Атом» дважды уступил дома «Северянке»
    В субботу и воскресенье прошли матчи очередного 3-го тура чемпионата России по волейболу среди женских команд высшей лиги «А»,
    Курские Известия
    Жажда скорости. Курянка приняла участие в гонке на выносливость - Друг для Друга
    Жажда скорости. Курянка приняла участие в гонке на выносливость
    В начале октября в Грозном впервые прошла трехчасовая гонка на выносливость Akhmat Race-2017.
    Друг для Друга
    Курянам рассказали о расценках на жильё в регионе - Курские Известия  В этом году средняя цена 1 кв. метра общей площади квартир на первичном рынке жилья увеличилась на 0.7%, на вторичном снизилась на 4.2%   По информации Курскстата, в 3 квартале текущего года средняя цена за 1 кв.
    23.10.2017 Курские Известия
    Курская область. Директор автошколы задолжал сотрудникам более 70 тысяч - Курские ИзвестияС августа по декабрь прошлого года он не выплачивал деньги администратору-кассиру и главному бухгалтеру   В Глушковском районе мировой судья рассмотрел уголовное дело в отношении директора автошколы по статье "Невы
    23.10.2017 Курские Известия
    В целях обеспечения безопасности детей и подростков в дни школьных каникул, в период с 24 октября 2017 года по 03 ноября 2017 года на территории Курской области будет проводиться профилактическое мероприятие «Школьные каникулы».
    23.10.2017 УГИБДД
    В Курской области обсудили комплексную безопасность и готовность к сезонным рискам - Администрация Курской областиПосмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати 20 октября в г. Обоянь под руководством заместителя Губернатора Курской области,
    23.10.2017 Администрация Курской области
    Резервный Президентский фонд выделил Курской области 12 млн рублей на музыку и медицину - ИА KurskCityИз резервного фонда Президента РФ были выделены средства для Курской области, которые пойдут  на закупку нового оборудования социальных и культурных объектов региона.
    23.10.2017 ИА KurskCity