Новости города БезФормата.Ru
Курск
Главные новости
 
Задать вопрос?

Виды систем налогообложения

Виды систем налогообложения - Союз предпринимателей
Фото: kroosp.ru

Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов с фирмы или предпринимателя. Выбор наиболее благоприятного налогового режима для получения максимальной прибыли – очень важный момент при открытии любого бизнеса. Какие системы налогообложения существуют на сегодня и каковы их основные черты – рассмотрим в данной статье.

Типы налоговых систем

Одна общая и четыре специальных системы налогообложения действуют в 2017 году для российских ИП и организаций.

Общая система налогообложения (ОСНО) – применяется автоматически, если налогоплательщик не выбрал для своей деятельности какой-либо специальный режим, и имеет самую высокую налоговую нагрузку и объем отчетности. На общей системе могут работать абсолютно все ИП и организации без ограничений.

Специальные налоговые режимы подразумевают более выгодный уровень налогообложения, но требуют соблюдения налогоплательщиком определенных условий для их применения. К ним относятся следующие виды налоговых систем:

  • упрощенная система (УСН) – глава 26.2 НК РФ;
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – глава 26.3 НК РФ;
  • единый сельхозналог (ЕСХН) – глава 26.1 НК РФ;
  • патент (ПСН) – глава 26.5 НК РФ.
  • Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо налога на прибыль для юрлиц, или НДФЛ для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС (кроме ввозного), налога на имущество организаций, или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме (в отдельных случаях).

    Какие бы виды налоговых режимов не применялись, всем работодателям необходимо уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов своих работников, а ИП должны платить еще и фиксированные страхвзносы «за себя».

    Формы налогообложения

    Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем.

    ОСНО

    На общей системе необходимо уплачивать:

  • юрлицам — налог на прибыль, ИП – НДФЛ,
  • НДС,
  • налог на имущество организаций, или физлиц,
  • при необходимости – прочие налоги, как федеральные, так и региональные (транспортный, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и др.).
  • Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность.

    УСН

    «Упрощенка» на сегодня самая популярная система налогообложения в России у малого и среднего предпринимательства.

    Стать «упрощенцем» могут только лица, отвечающие определенным в НК РФ требованиям:

  • организация не должна иметь филиалов,
  • остаточная стоимость основных фондов организации по бухучету не превышает 150 млн руб.,
  • фирма или ИП не производят подакцизные товары, не ведут добычу и торговлю полезными ископаемыми и не занимаются прочими видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ,
  • доход юрлица за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН не должен превышать 112,5 млн руб., для ИП ограничений нет.
  • Налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения. Их виды и порядок налогообложения различен: «доходы» облагаются по ставке 6%, а «доходы за минусом расходов» — 15%.

    К минусам «упрощенки» можно отнести:

  • ограничение лимита дохода — с 2017 г. он равен 150 млн руб. в год,
  • при УСН «доходы минус расходы» — необходимость уплаты минимального налога даже при отсутствии прибыли,
  • возможность утраты права на УСН при нарушении любого ограничения или условия и переход на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение,
  • освобождение от НДС (как при любом спецрежиме) может привести к потере клиентов или покупателей, принимающих НДС к вычету.
  • ЕНВД

    Для уплаты ЕНВД не имеет значения – получена прибыль или нет, ведь налогом облагается предполагаемый доход, а не реальный. Налог рассчитывается по физическим показателям и базовой доходности, определенной Налоговым кодексом (ст. 346.29 НК РФ).

    «Вмененный» налоговый режим применяется к ограниченному кругу видов деятельности и только в тех регионах, где принят местный закон о его введении (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

    Ограничения для применения ЕНВД:

  • не принимать участия в договорах доверительного управления или о совместной деятельности,
  • не сдавать в аренду авто- и газозаправочные станции,
  • осуществлять торговлю, или услуги общепита в зале, не превышающем 150 кв. м.
  • «Вмененный» режим может стать выгодным для тех, чей реальный доход существенно выше предполагаемого, к тому же на ЕНВД не требуется вести налоговые регистры. Но есть и минусы: применять его можно только в регионах, где он введен, платить налог придется, даже если доход отсутствует, а сдавать декларацию по ЕНВД нужно ежеквартально. «Слететь» с ЕНВД можно также как и с УСН – нарушив любое из ограничений.

    ЕСХН

    Единый сельхозналог – специальная форма налогообложения в России, которую могут использовать только производители сельхозпродукции и те, кто оказывает им услуги, имея от этого не менее 70% в общем доходе.

    Спецрежим недоступен для производителей подакцизных товаров, организаторов азартных игр и госпредприятий. Право на ЕСХН теми, кто нарушил установленные НК РФ условия для его применения, утрачивается с начала налогового периода, в котором произошло нарушение.

    Учет по налогу ведется в КУДиР для ИП, а организации должны вести регистры бухучета. Декларация подается раз в год.

    Патент

    ПСН – режим, который предназначен исключительно для ИП. Приобретаемый патент дает право на определенной территории вести какой-либо вид деятельности, указанный в ст. 346.43. Число приобретаемых патентов не ограничено, а срок их действия может длиться от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. Стоимость патента не зависит от фактического дохода ИП и уплачивается авансом.

    Данный вид формы налогообложения для ИП имеет ряд ограничений:

  • средняя численность работников – до 15 человек,
  • ИП не заключает договора о совместной деятельности или доверительном управлении имуществом,
  • площадь зала при оказании услуг общепита или розничной торговле не более 50 кв. м,
  • лимит дохода в год – 60 млн руб. по всей деятельности ИП, а не только «патентной».
  • Несомненные плюсы патента – отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет в Книге учета доходов. Утратить право на патент можно, нарушив любое из ограничений.

    Виды систем налогообложения: сводная таблица

    Разобравшись, какие бывают системы налогообложения в России, рассмотрим особенности каждой из них в сводной таблице.

    Системы налогообложения в России таблица 2017

    Виды налогообложения

     

    ОСНО

    УСН

    ЕНВД

    ЕСХН

    ПСН

    Налоговый объект

    Доходы, уменьшенные на расходы (налог на прибыль), доход ИП (НДФЛ)

    Доходы, или доходы за минусом расходов

    Вмененный доход

    Доходы, уменьшенные на расходы

    Доход, потенциально возможный к получению

    Ставка налога

    20%, или 13% для ИП

    6% или 15%

    15%

    6%

    6%

    Налоговый период

    Год

    Год

    Квартал

    Год

    От 1 до 12 месяцев

    Авансовые платежи

    За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев

    За полугодие

    Декларация

    Ежеквартально

    Раз в год

    Ежеквартально

    Раз в год

    Кто может применять

    ООО и ИП

    ИП

    Ограничения по численности, чел.

    Не более 100

    Не более 100

    Для рыбохозяйств и ИП не более 300, по остальным ограничений нет

    Не более 15

    Доля участия юрлиц в организации

     

    25%

    25%

    Годовой лимит дохода

    150 млн руб.

     

     

    60 млн руб. в сумме по всем видам деятельности

    Совмещение режимов

    ЕНВД, ПСН

    ЕНВД, ПСН

    ОСНО, УСН, ЕСХН,ПСН

    ЕНВД, ПСН

    ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

    Как видно из таблицы, не все виды налогообложения для ООО доступны: патент применяется только ИП. Остальные режимы могут применять как ИП, так и юрлица.

    Источник:  https://spmag.ru/

    Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г. Льгова и Льговского района - УФНСВ рамках проведения информационной кампании  по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами специалисты Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г.
    10.08.2017 УФНС
    Совокупная задолженность по всему объему доходов, администрируемых налоговыми органами Курской области, составила на 1 июля 2017 года 10668 млн руб., увеличившись за I полугодие 2017 года на 0,6 %, или на 64,4 млн рублей.
    10.08.2017 Курская правда
    Долг ФНС перед бюджетом достиг почти 1,5 трлн руб. - Союз предпринимателейДолг ФНС по доходам в 2016 году вырос более чем на 20%, достигнув 1,4 трлн руб., сообщила Счетная палата по итогам проверки ведомства.
    10.08.2017 Союз предпринимателей
    Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП - Союз предпринимателейПатентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП.
    09.08.2017 Союз предпринимателей
    Ставка налога на прибыль по дивидендам 0%: когда и при каких условиях - Союз предпринимателейВажные разъяснения по налогу на прибыль с дивидендов дала ФНС в письме  № СД-4-3/14214@ от 20.07.2017 .
    09.08.2017 Союз предпринимателей
    ФНС отменит налоговую отчетность для упрощенки - Союз предпринимателейПредпринимателей и компании на упрощенной системе налогообложения, которые применяют онлайн-кассы, освободят от сдачи налоговой отчетности, сообщает «Главбух».
    07.08.2017 Союз предпринимателей
    О новых правилах исчисления налога на имущество организаций и заполнения форм налоговой отчётности рассказали на вебинаре для налогоплательщиков с участием представителей Управления налогообложения имущества ФНС России.
    01.08.2017 УФНС
    Никакой жалости: правительство отменит налоговые льготы - Союз предпринимателейМинфин объявил о начале реформы налоговых льгот уже с 2018 года. Правила предоставления льгот будут систематизированы в специальном кодексе к концу этого года.
    19.07.2017 Союз предпринимателей
    Понять и простить. Кто воспользуется налоговой амнистией Владимира Путина - Союз предпринимателейНалоговая амнистия не обнуляет обязательства, она приводит в порядок баланс налогов и сборов, косвенно авансируя бизнес на будущее   Президент России Владимир Путин предложил масштабную амнистию должников,
    15.12.2017 Союз предпринимателей
    Обнал не доказан: пять интересных судебных дел 2017 года - Союз предпринимателейДобрый день, уважаемые коллеги. И опять про дробление, и опять про обналичку… Это, так сказать, любимая тема российских бизнесменов, работающих на классической системе налогообложения.
    15.12.2017 Союз предпринимателей
    Как в Курской области пытаются поддержать малый бизнес? (видео) - 46tv.RuВ Курской области неумолимо растет количество предпринимателей. Об этом вчера было объявлено на пресс-конференции, прошедшей в Доме журналиста.
    15.12.2017 46tv.Ru
    В Курской области подросла «минималка»
    Губернатор Александр Михайлов подписал соглашение о минимальной заработной плате в Курской области на 2018 год Подписи под документом поставили также председатель Федерации профсоюзных организаций Курской области Алек
    Курская правда
    На господдержку бизнеса в этом году в Курской области направлено 130 миллионов рублей
    Это – средства федерального и областного бюджетов. Сегодня об этом на пресс-конференции рассказала директор Ассоциации «Центр поддержки предпринимательства Курской области» Ольга Ильинова.
    Курская правда
    Курск снова вошёл в лидеры национального рейтинга прозрачности закупок
    Столица соловьиного края уже четыре года подряд входит в список муниципалитетов с наивысшей оценкой «Гарантированная прозрачность».
    Курская правда
    В Курске на пешеходном переходе сбили женщину - Городские ИзвестияВчера, 14 декабря, на улице Бойцов 9-й Дивизии произошло ДТП. Утром водитель «Лады Приоры» не заметил 54-летнюю женщину, которая переходила проезжую часть по нерегулируемому пешеходному переходу.
    15.12.2017 Городские Известия
    24-летний курянин осужден за убийство знакомого граблями и топором - Друг для ДругаВ Медвенском районе Курской области за убийство знакомого осужден 24-летний парень.
    15.12.2017 Друг для Друга
    Курская область. В Железногорском районе «Фольксваген» выехал на встречку и врезался в грузовик. Водитель погиб - Друг для ДругаСтрашная авария произошла сегодня около 14.00 на дороге Фатеж – Дмитриев.
    15.12.2017 Друг для Друга
    Курянин похитил валюту из коляски - Курские Известия
    Курянин похитил валюту из коляски
    Потерпевшая сообщила в полицию о пропаже кошелька и ключей от иномарки   Жительница улицы Ламоновской пояснила, ценности лежали в кармане детской коляски.
    Курские Известия
    Курянина осудили за убийство на 12 лет - Курские Известия
    Курянина осудили за убийство на 12 лет
    24-летний житель Льговского района жестоко расправился со знакомым с помощью грабель и топора   По данным регионального СУ СК,
    Курские Известия
    Курские полицейские ищут опасную мошенницу - Курские Известия
    Курские полицейские ищут опасную мошенницу
    Уроженка Приморского края может находиться в любом из регионов страны   Басову Тамару Николаевну 1948 года рождения подозревают в сорвершении мошенничества в особо крупном размере.
    Курские Известия
    Кладезь духовной мудрости - Газета КурьерОпубликовано 15 декабря, 2017 - 10:37 В духовно-просветительском центре Никольского собора г. Льгова прошла традиционная литературная встреча памяти поэта, протоиерея Владимира Бороздинова.
    15.12.2017 Газета Курьер
    Назван победитель фестиваля военно-патриотической песни «Щит и меч» - Единая РоссияРегиональном фестивале военно-патриотической песни, посвящен памяти погибших сотрудников органов государственной безопасности «ЩИТ и МЕЧ» .
    15.12.2017 Единая Россия
    Как "Юность" выжила среди мультиплексов - Vkurske.ComМуниципальный кинотеатр за полвека своего существования пережила две больших реконструкции.
    15.12.2017 Vkurske.Com
    Курск. Галерея «АЯ» показала «самое вкусненькое» - Друг для Друга
    Курск. Галерея «АЯ» показала «самое вкусненькое»
    2017 год стал знаковым для курской галереи «АЯ». Отмечая свой четвертьвековой юбилей, галерея провела множество крупных выставок и презентаций.
    Друг для Друга
    Преступление с «Европой» совершено: курские власти на него пошли - Друг для Друга
    Преступление с «Европой» совершено: курские власти на него пошли
    На сайте «ДДД» 11 декабря мы вопрошали «Пойдут ли курские власти на преступление ради олигарха Полторацкого», выдав ему разрешение на ввод в эксплуатацию торгового центра «Европа» на улице Карла Маркса,
    Друг для Друга
    Преступление с «Европой» совершено: курские власти на него пошли - Друг для Друга
    Преступление с «Европой» совершено: курские власти на него пошли
    На сайте «ДДД» 11 декабря мы вопрошали «Пойдут ли курские власти на преступление ради олигарха Полторацкого» , выдав ему разрешение на ввод в эксплуатацию торгового центра «Европа» на улице Карла Маркса,
    Друг для Друга
    Никто не проиграл - Газета КурьерОпубликовано 15 декабря, 2017 - 10:51   РДК прошла спартакиада, посвящённая  декаде инвалидов.
    15.12.2017 Газета Курьер
    Поветкин победил Хаммера и стал претендентом на два чемпионских титула - Друг для ДругаВ Екатеринбурге 15 декабря провел свой 34-й бой уроженец Курска Александр Поветкин.
    15.12.2017 Друг для Друга
    Железногорские дзюдоисты завоевали медали - Газета Железногорские новостиНедавно воспитанники отделения дзюдо СШОР Единоборств вновь пополнили копилку своих наград медалями разного достоинства.
    14.12.2017 Газета Железногорские новости
    Железногорские гиревики приобщают молодёжь к спорту - Газета Железногорские новости
    Железногорские гиревики приобщают молодёжь к спорту
    Спортсмены федерации гиревого спорта «Скала» показали студентам-первокурсникам, как управляться с гирей и делать это с пользой и для здоровья и для будущих побед.
    Газета Железногорские новости
    Бой Поветкин – Хаммер покажет канал «Матч!». Букмекеры ставят на курянина - Друг для Друга
    Бой Поветкин – Хаммер покажет канал «Матч!». Букмекеры ставят на курянина
    Сегодня вечером, 15 декабря, в Екатеринбурге 38-летний уроженец Курска Александр Поветкин проведет свой 34-й бой.
    Друг для Друга
    Курян приглашают на бойцовский турнир «Курская битва-5» - Друг для Друга
    Курян приглашают на бойцовский турнир «Курская битва-5»
    23 декабря в 19.00 в спортивно-концертном комплексе на улице Энгельса начнется юбилейный бойцовский турнир «Курская битва-5».
    Друг для Друга
    Госдума повысила МРОТ - Друг для ДругаВ пятницу, 15 декабря, в Государственной думе РФ в третьем окончательном чтении одобрен законопроект, который повышает минимальный размер оплаты труда до уровня прожиточного минимума.
    15.12.2017 Друг для Друга
    Семьи курян, у которых появится первенец, будут ежемесячно получать почти 9 тыс. рублей. Правда, не все (видео) - 46tv.RuСегодня в Курске прошла пресс-конференция, посвященная новым мерам стимулирования рождаемости и поддержки семей.6 декабря Госдума единогласно приняла законопроекты о ежемесячных выплатах семьям,
    15.12.2017 46tv.Ru
    Курские активисты обсудят темы экологии на «Форуме действий» - Курские ИзвестияОн соберёт более 4 тысяч участников: экспертов ОНФ, представителей власти различных уровней, федеральных и региональных журналистов   Форум "Россия устремленная в будущее" состоится в Москве 18-19 декабря.
    15.12.2017 Курские Известия
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати На прошедшей пресс-конференции главы государства Владимира Путина была затронута тема обеспечения детей местами в детских садах.
    15.12.2017 Администрация Курской области
    Курская область. В Железногорском районе «Фольксваген» выехал на встречку и врезался в грузовик. Водитель погиб - Друг для ДругаСтрашная авария произошла сегодня около 14.00 на дороге Фатеж – Дмитриев.
    15.12.2017 Друг для Друга