Новости города БезФормата.Ru
Курск
Главные новости
 
Задать вопрос?

Виды систем налогообложения

Виды систем налогообложения - Союз предпринимателей
Фото: kroosp.ru

Система налогообложения – это определенный порядок взимания налогов с фирмы или предпринимателя. Выбор наиболее благоприятного налогового режима для получения максимальной прибыли – очень важный момент при открытии любого бизнеса. Какие системы налогообложения существуют на сегодня и каковы их основные черты – рассмотрим в данной статье.

Типы налоговых систем

Одна общая и четыре специальных системы налогообложения действуют в 2017 году для российских ИП и организаций.

Общая система налогообложения (ОСНО) – применяется автоматически, если налогоплательщик не выбрал для своей деятельности какой-либо специальный режим, и имеет самую высокую налоговую нагрузку и объем отчетности. На общей системе могут работать абсолютно все ИП и организации без ограничений.

Специальные налоговые режимы подразумевают более выгодный уровень налогообложения, но требуют соблюдения налогоплательщиком определенных условий для их применения. К ним относятся следующие виды налоговых систем:

  • упрощенная система (УСН) – глава 26.2 НК РФ;
  • единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – глава 26.3 НК РФ;
  • единый сельхозналог (ЕСХН) – глава 26.1 НК РФ;
  • патент (ПСН) – глава 26.5 НК РФ.
  • Каждый из специальных налоговых режимов, действующих в РФ, предусматривает уплату специального налога вместо налога на прибыль для юрлиц, или НДФЛ для предпринимателей, а также освобождает от уплаты НДС (кроме ввозного), налога на имущество организаций, или налога на имущество физлиц, используемое в деятельности на спецрежиме (в отдельных случаях).

    Какие бы виды налоговых режимов не применялись, всем работодателям необходимо уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов своих работников, а ИП должны платить еще и фиксированные страхвзносы «за себя».

    Формы налогообложения

    Рассмотрим основные черты каждой из налоговых систем.

    ОСНО

    На общей системе необходимо уплачивать:

  • юрлицам — налог на прибыль, ИП – НДФЛ,
  • НДС,
  • налог на имущество организаций, или физлиц,
  • при необходимости – прочие налоги, как федеральные, так и региональные (транспортный, земельный, водный, на добычу полезных ископаемых, акцизы и др.).
  • Предприятиям, применяющим в качестве формы налогообложения общий режим, необходимо вести бухгалтерский и налоговый учет, а также сдавать бухгалтерскую отчетность.

    УСН

    «Упрощенка» на сегодня самая популярная система налогообложения в России у малого и среднего предпринимательства.

    Стать «упрощенцем» могут только лица, отвечающие определенным в НК РФ требованиям:

  • организация не должна иметь филиалов,
  • остаточная стоимость основных фондов организации по бухучету не превышает 150 млн руб.,
  • фирма или ИП не производят подакцизные товары, не ведут добычу и торговлю полезными ископаемыми и не занимаются прочими видами деятельности, перечисленными в п. 3 ст. 346.12 НК РФ,
  • доход юрлица за 9 месяцев года, предшествующего году перехода на УСН не должен превышать 112,5 млн руб., для ИП ограничений нет.
  • Налогоплательщики могут выбрать один из двух объектов налогообложения. Их виды и порядок налогообложения различен: «доходы» облагаются по ставке 6%, а «доходы за минусом расходов» — 15%.

    К минусам «упрощенки» можно отнести:

  • ограничение лимита дохода — с 2017 г. он равен 150 млн руб. в год,
  • при УСН «доходы минус расходы» — необходимость уплаты минимального налога даже при отсутствии прибыли,
  • возможность утраты права на УСН при нарушении любого ограничения или условия и переход на ОСНО с начала того квартала, в котором произошло превышение,
  • освобождение от НДС (как при любом спецрежиме) может привести к потере клиентов или покупателей, принимающих НДС к вычету.
  • ЕНВД

    Для уплаты ЕНВД не имеет значения – получена прибыль или нет, ведь налогом облагается предполагаемый доход, а не реальный. Налог рассчитывается по физическим показателям и базовой доходности, определенной Налоговым кодексом (ст. 346.29 НК РФ).

    «Вмененный» налоговый режим применяется к ограниченному кругу видов деятельности и только в тех регионах, где принят местный закон о его введении (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

    Ограничения для применения ЕНВД:

  • не принимать участия в договорах доверительного управления или о совместной деятельности,
  • не сдавать в аренду авто- и газозаправочные станции,
  • осуществлять торговлю, или услуги общепита в зале, не превышающем 150 кв. м.
  • «Вмененный» режим может стать выгодным для тех, чей реальный доход существенно выше предполагаемого, к тому же на ЕНВД не требуется вести налоговые регистры. Но есть и минусы: применять его можно только в регионах, где он введен, платить налог придется, даже если доход отсутствует, а сдавать декларацию по ЕНВД нужно ежеквартально. «Слететь» с ЕНВД можно также как и с УСН – нарушив любое из ограничений.

    ЕСХН

    Единый сельхозналог – специальная форма налогообложения в России, которую могут использовать только производители сельхозпродукции и те, кто оказывает им услуги, имея от этого не менее 70% в общем доходе.

    Спецрежим недоступен для производителей подакцизных товаров, организаторов азартных игр и госпредприятий. Право на ЕСХН теми, кто нарушил установленные НК РФ условия для его применения, утрачивается с начала налогового периода, в котором произошло нарушение.

    Учет по налогу ведется в КУДиР для ИП, а организации должны вести регистры бухучета. Декларация подается раз в год.

    Патент

    ПСН – режим, который предназначен исключительно для ИП. Приобретаемый патент дает право на определенной территории вести какой-либо вид деятельности, указанный в ст. 346.43. Число приобретаемых патентов не ограничено, а срок их действия может длиться от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. Стоимость патента не зависит от фактического дохода ИП и уплачивается авансом.

    Данный вид формы налогообложения для ИП имеет ряд ограничений:

  • средняя численность работников – до 15 человек,
  • ИП не заключает договора о совместной деятельности или доверительном управлении имуществом,
  • площадь зала при оказании услуг общепита или розничной торговле не более 50 кв. м,
  • лимит дохода в год – 60 млн руб. по всей деятельности ИП, а не только «патентной».
  • Несомненные плюсы патента – отсутствие налоговой отчетности и простой налоговый учет в Книге учета доходов. Утратить право на патент можно, нарушив любое из ограничений.

    Виды систем налогообложения: сводная таблица

    Разобравшись, какие бывают системы налогообложения в России, рассмотрим особенности каждой из них в сводной таблице.

    Системы налогообложения в России таблица 2017

    Виды налогообложения

     

    ОСНО

    УСН

    ЕНВД

    ЕСХН

    ПСН

    Налоговый объект

    Доходы, уменьшенные на расходы (налог на прибыль), доход ИП (НДФЛ)

    Доходы, или доходы за минусом расходов

    Вмененный доход

    Доходы, уменьшенные на расходы

    Доход, потенциально возможный к получению

    Ставка налога

    20%, или 13% для ИП

    6% или 15%

    15%

    6%

    6%

    Налоговый период

    Год

    Год

    Квартал

    Год

    От 1 до 12 месяцев

    Авансовые платежи

    За 1 квартал, полугодие, 9 месяцев

    За полугодие

    Декларация

    Ежеквартально

    Раз в год

    Ежеквартально

    Раз в год

    Кто может применять

    ООО и ИП

    ИП

    Ограничения по численности, чел.

    Не более 100

    Не более 100

    Для рыбохозяйств и ИП не более 300, по остальным ограничений нет

    Не более 15

    Доля участия юрлиц в организации

     

    25%

    25%

    Годовой лимит дохода

    150 млн руб.

     

     

    60 млн руб. в сумме по всем видам деятельности

    Совмещение режимов

    ЕНВД, ПСН

    ЕНВД, ПСН

    ОСНО, УСН, ЕСХН,ПСН

    ЕНВД, ПСН

    ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН

    Как видно из таблицы, не все виды налогообложения для ООО доступны: патент применяется только ИП. Остальные режимы могут применять как ИП, так и юрлица.

    Источник:  https://spmag.ru/

    Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г. Льгова и Льговского района - УФНСВ рамках проведения информационной кампании  по вопросам уплаты имущественных налогов физическими лицами специалисты Межрайонной ИФНС России № 2 по Курской области  провели встречи с работниками крупных организаций  г.
    10.08.2017 УФНС
    Совокупная задолженность по всему объему доходов, администрируемых налоговыми органами Курской области, составила на 1 июля 2017 года 10668 млн руб., увеличившись за I полугодие 2017 года на 0,6 %, или на 64,4 млн рублей.
    10.08.2017 Курская правда
    Долг ФНС перед бюджетом достиг почти 1,5 трлн руб. - Союз предпринимателейДолг ФНС по доходам в 2016 году вырос более чем на 20%, достигнув 1,4 трлн руб., сообщила Счетная палата по итогам проверки ведомства.
    10.08.2017 Союз предпринимателей
    Патентная система: все, о чем нужно знать бухгалтеру и ИП - Союз предпринимателейПатентная система налогообложения была введена сравнительно недавно: в 2013 году, с целью облегчить учет у ИП.
    09.08.2017 Союз предпринимателей
    Ставка налога на прибыль по дивидендам 0%: когда и при каких условиях - Союз предпринимателейВажные разъяснения по налогу на прибыль с дивидендов дала ФНС в письме  № СД-4-3/14214@ от 20.07.2017 .
    09.08.2017 Союз предпринимателей
    ФНС отменит налоговую отчетность для упрощенки - Союз предпринимателейПредпринимателей и компании на упрощенной системе налогообложения, которые применяют онлайн-кассы, освободят от сдачи налоговой отчетности, сообщает «Главбух».
    07.08.2017 Союз предпринимателей
    О новых правилах исчисления налога на имущество организаций и заполнения форм налоговой отчётности рассказали на вебинаре для налогоплательщиков с участием представителей Управления налогообложения имущества ФНС России.
    01.08.2017 УФНС
    Никакой жалости: правительство отменит налоговые льготы - Союз предпринимателейМинфин объявил о начале реформы налоговых льгот уже с 2018 года. Правила предоставления льгот будут систематизированы в специальном кодексе к концу этого года.
    19.07.2017 Союз предпринимателей
    Бюджет Курской области увеличен до 50,5 миллиарда - Друг для ДругаНа заседании Курской областной Думы 21 февраля депутаты рассмотрели изменения в бюджет региона 2018 год.
    21.02.2018 Друг для Друга
    Потребительская корзина: кто снабжает курян подсолнечным маслом - Vkurske.ComВсе мы знаем подсолнечник, любим его семечки, а еще сделанное из них масло.
    22.02.2018 Vkurske.Com
    Владимир Казарин: «Права трехсот предпринимателей были восстановлены» - Союз предпринимателейВ адрес Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Курской области Владимира Казарина обратился Депутат Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации Виктор Карамышев с просьбой оказать содействи
    22.02.2018 Союз предпринимателей
    В Курске обсудили эффективность региональных программ поддержки малого и среднего бизнеса
    Конференция, посвященная этой теме, прошла вчера в КГУ. Организаторы мероприятия – комитет потребительского рынка,
    Курская правда
    Курская область укрепляет сотрудничество с Красноярским краем
    «Меня очень впечатляет, как куряне смогли поставить дело по привлечению инвестиций в традиционные отрасли хозяйствования», — подчеркнул и.о.
    Курская правда
    Куряне обсудят готовность к весенней посевной
    В Беловском районе 20 февраля с участием губернатора Курской области Александра Михайлова состоится областной семинар-совещание по подготовке предприятий АПК к проведению комплекса весенних полевых работ в 2018 году.
    Курская правда
    21, 20, 19. Курский суд вынес приговор организаторам и исполнителю заказного убийства - Друг для ДругаСуд вынес приговор братьям Яковлевым и Вячеславу Мурзакаеву. Первые признаны виновными в организации заказного убийства.
    21.02.2018 Друг для Друга
    В Курске осуждены заказчики и исполнитель убийства - Vkurske.ComЧетырех курян виновными признали присяжные заседатели. В среду, 21 февраля, в Курском областном суде был оглашен приговор Вячеславу Мурзакаеву, братьям Игорю и Эдуарду Яковлевым, и их однофамильцу Артему Яковлеву.
    22.02.2018 Vkurske.Com
    Трое курян ворвались в дом, где жили две пожилые женщины, убили их молотками и ограбили - Курские ИзвестияНа днях коллегия присяжных заседателей признала доказательства достаточными для обвинения жителей Фатежского района - 27-летнего Дениса Брусенцева,
    22.02.2018 Курские Известия
    В Курске разыскивают водителя, сбившего 9-летнего школьника - Друг для Друга
    В Курске разыскивают водителя, сбившего 9-летнего школьника
    ДТП произошло вчера, 20 февраля, в районе 14.30. По предварительной информации, мальчик перебегал дорогу вне пешеходного перехода, когда его сбил неустановленный автомобиль.
    Друг для Друга
    Присяжные признали троих курян виновными в убийстве фатежских пенсионерок - Друг для Друга
    Присяжные признали троих курян виновными в убийстве фатежских пенсионерок
    Коллегия присяжных заседателей вынесла обвинительный вердикт троим жителям Фатежского района Курской области 27-ми, 33-х и 44-х лет.
    Друг для Друга
    В Курске на «зебре» автомобиль сбил женщину - Друг для Друга
    В Курске на «зебре» автомобиль сбил женщину
    Это случилось 19 февраля около восьми часов утра. Как рассказали в отделе пропаганды УГИБДД по Курской области, примерно в 7.50 возле дома №79 на улице Красный Октябрь 49-летний водитель автомобиля «Лада Веста»,
    Друг для Друга
    В Железногорском музее обновлен зал воинской славы - Газета Железногорские новостиОткрытие новой экспозиции приурочили ко Дню защитника Отечества.   Традиционную ленточку на входе развязали заместитель главы администрации города Игорь Андреев и председатель городской Думы Александр Воронин.
    22.02.2018 Газета Железногорские новости
    В Курске откроется выставка работ Гойи и Пикассо - ИА KurskCity28 февраля в Курском областном краеведческом музее откровется выставка работ двух великих испанских художников Франсиско Гойи и Пабло Пикассо "Песок и кровь".
    22.02.2018 ИА KurskCity
    Космический артист – Иннокентий Смоктуновский - Администрация г. КурчатовИмя и фамилия этого актёра сейчас стали почти нарицательными. Их произносят, когда хотят сказать о таланте или о том, что человек не живёт, а «играет»: «Ну.
    22.02.2018 Администрация г. Курчатов
    Курские художники сошлись в баттле - Друг для Друга
    Курские художники сошлись в баттле
    В арт-пространстве «Артис» состоялось необычное культурное мероприятие — первый в Курске открытый искусствоведческий баттл.
    Друг для Друга
    Куряне встретились с заслуженным артистом России Эдуардом Барановым - Курские Известия
    Куряне встретились с заслуженным артистом России Эдуардом Барановым
      Мероприятие было посвящено недавнему юбилею актера – в декабре ему исполнилось 50 лет   20 февраля в Курской областной научной библиотеке имени Н.Н.
    Курские Известия
    В Курске 28 февраля откроется выставка работ Пикассо и Гойи - Городские Известия
    В Курске 28 февраля откроется выставка работ Пикассо и Гойи
    Правда, зрители увидят не подлинники шедевров. С 28 февраля в Краеведческом музее будет работать выставка «Песок и кровь».
    Городские Известия
    Курские пожарные приняли участие в уникальных состязаниях «Вертикальный вызов» - МЧСВ г. Обнинск Калужской области состоялись уникальные состязания пожарных «Вертикальный вызов».
    22.02.2018 МЧС
    Кубковый матч курского «Авангарда» и «Амкара» рассудят питерские арбитры - Друг для ДругаНазначены судьи и инспекторы на матчи 1/4 финала Кубка России-2017/18 по футболу, которые состоятся 27 и 28 февраля.
    22.02.2018 Друг для Друга
    Курские «Русичи» дважды обыграли в Тобольске местный «Нефтехимик» - Курские ИзвестияВо вторник и среду в стартовых матчах второго этапа чемпионата России по баскетболу в мужской Суперлиге 2 (турнир за 9-14-е места) курские «Русичи» в Тобольске Тюменской области дважды победили местный «Нефтехимик» - 126:82,
    22.02.2018 Курские Известия
    О герое былых времён - Газета Золотухинская жизнь
    О герое былых времён
    В нашей стране немало праздничных дат, приходящихся на зимнее время года.
    Газета Золотухинская жизнь
    Курский рапирист взял «бронзу» этапа Кубка мира - Друг для Друга
    Курский рапирист взял «бронзу» этапа Кубка мира
    В Испании состоялся этап юниорского Кубка мира по фехтованию на рапирах. В состязаниях, собравших в городе Террасса 158 участников из разных стран, две медали завоевали рапиристы сборной России.
    Друг для Друга
    Курское «Динамо» обыграло своих землячек из «Инвенты» - Курские Известия
    Курское «Динамо» обыграло своих землячек из «Инвенты»
    В среду в спортивно-концертном комплексе в очередном матче чемпионата России по баскетболу в женской Премьер-лиге лидер – курское «Динамо» - победило дебютанток элитного дивизиона из другой курской команды «Инвента» - 78
    Курские Известия
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати Губернатор Курской области Александр Михайлов подписал распоряжение,
    22.02.2018 Администрация Курской области
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати Как рассказала директор департамента по опеке и попечительству семейной и демографической политике Татьяна Сукновалова,
    22.02.2018 Администрация Курской области
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати Об этом шла речь на пресс-конференции руководителя ОКУ «Дирекция по реализации в Курской области программ по обеспечению жильем отдельных категорий граждан» М
    22.02.2018 Администрация Курской области
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати Сейчас в регионе наблюдается сезонный рост заболеваемости острыми респираторными вирусными инфекциями.
    22.02.2018 Администрация Курской области
    Посмотреть материал во всю ширину экрана Версия для печати В связи с подготовкой и проведением в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Роспотребнадзор проводит тематическую горячую линию по вопросам,
    22.02.2018 Администрация Курской области